TRECE AÑOS DE CONSULTORIO TRIBUTARIO!

CUÁNDO DISTRIBUYO DIVIDENDOS

PREGUNTA: Soy contribuyente de Impuesto a la Renta Personal y accionista de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, contribuyente de IRAGRO Contable y de una Sociedad Anónima contribuyente de IRACIS. En ambas tenemos utilidades no distribuidas de periodos anteriores. Qué me conviene hacer: distribuir los dividendos ahora en el 2019 antes de que entre en vigencia la nueva ley? O puedo esperar y distribuir de acuerdo con ella? Cuáles serían las diferencias y que me conviene hacer?
24dic19

EQUIVALENCIA: NUEVAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
P R E G U N T A: Estuve viendo materiales que la SET emitió y estaba en el buzón de mi perfil de contribuyente. ¿Próximamente se producen los cambios?
3dic19

VIGENCIA DE LAS NUEVAS OBLIGACIONES TRIBUTARIASa
P R E G U N T A: Estuve viendo materiales que la SET emitió y estaba en el buzón de mi perfil de contribuyente. ¿A partir de enero se producen los cambios?
26nov19

SOLICITUD DE CONSTANCIA DE NO RETENCIÓN.
TRÁMITE
P R E G U N T A: Tengo un crédito fiscal de IVA muy elevado y también he acumulado un saldo importante en retenciones que me efectuaron de ese impuesto. Quiero solicitar la constancia de no retención para ya no ser sujeto de retenciones. ¿Cómo debo proceder?
5nov19

NUEVA OPORTUNIDAD PARA OBTENER FACILIDADES DE PAGO DE IMPUESTOS
CANCELACIÓN AUTOMÁTICA DEL RUC
P R E G U N T A S: Hay una nueva normativa que permite poner al día los impuestos. ¿Podría hablarnos sobre cómo utilizarla? También parece que la SET podrá cancelar el RUC automáticamente. ¿A quiénes les cancelarán el RUC?
22oct19

PRORROGA DE CANJE DE ACCIONES
AL PORTADOR POR NOMINATIVAS
P R E G U N T A: Se prorrogó el plazo para realizar los trámites de canje de acciones al portador a acciones nominativas. ¿Hasta cuándo hay tiempo para hacerlo?
15oct19

VALIDEZ DE FACTURAS IMPRESAS EN PAPEL TÉRMICO
P R E G U N T A: Hace unos días nada más la Subsecretaría de Estado de Tributación emitió una circular en la que indicaba que las facturas impresas en papel térmico no podían ser utilizadas como sustento de los registros tributarios. Ahora hay una Resolución que las autoriza pero con ciertas condiciones. ¿Cuáles son esas condiciones? ¿Cómo reconozco ese tipo de comprobante?
8oct19

EVASIÓN IMPOSITIVA y GASTO PÚBLICO vs DÉFICIT FISCAL
P R E G U N T A: Si el gasto público no se reduce ni mejora y la evasión tributaria sigue siendo descomunal, ¿cómo detener el aumento del déficit fiscal por encima del 1,5% del producto interno bruto?
1oct19

NUEVOS REQUISITOS PARA EMISION DE FACTURAS
POR VENTA DE AGROQUIMICOS
P R E G U N T AS: Me dedico a la agricultura. Por ese motivo adquiero diversos productos químicos para el cultivo. Tengo entendido que hay una disposición nueva en la emisión de facturas de estos productos y deseo conocerla para poder verificar que las empresas que me los venden están cumpliendo y que el comprobante podré utilizarlo para respaldar debidamente mi gasto.
24set19

MASIFICACION DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
P R E G U N T AS: ¿Es cierto que la Subsecretaría de Estado de Tributación está implementando de forma masiva la emisión de facturas electrónicas? ¿Estoy obligado a emitir comprobantes electrónicos? ¿Cuáles son los documentos que se pueden emitir electrónicamente?
18set19

VIATICOS EN LA FUNCION PÚBLICA
P R E G U N T A S: ¿Un funcionario público que recibió dinero para su viático por un viaje al exterior tiene que devolverlo si en destino le ofrecen comidas y bebidas por cuenta del anfitrión?
12set19

EVASIÓN, RECAUDACIÓN Y REACTIVACIÓN
P R E G U N T A S: La economía cae y la evasión tributaria sigue siendo grande con el “robo legal” (la expresión de Ud. para la auto-adjudicación de remuneraciones siderales, en ineptocracia y nepotismo) junto con el saqueo fraudulento a las arcas del Estado (rrs: cleptocracia). Además, la recaudación tributaria, restándole la inflación, sigue baja y la reforma tributaria, que tampoco brindará grandes recursos adicionales al Estado, sigue sin ser aprobada. ¿Entonces, cómo pensará el Gobierno enfrentar su demanda de ingresos para enfrentar los gastos corrientes y los de capital, cada vez mayores? ¿Qué opina usted?
3set19

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Y AHORRO
P R E G U N T A S: ¿Es cierto que la vigente ley tributaria castiga el ahorro? ¿Qué reformas habría que proponer para el actual proyecto de reforma tributaria a los efectos que se fomente el ahorro?
28ago19

SISTEMA MARANGATU – GESTIÓN DE INCONSISTENCIAS
P R E G U N T A S: ¿De qué se trata ese anuncio que realizó la SET sobre el control de inconsistencias? ¿De qué manera puede afectarnos a los contribuyentes?
20ago19

TRABAJADORES DOMÉSTICOS. EMPLEO PARCIAL

P R E G U N T A S: ¿Es obligatoria la inscripción de las empleadas domésticas en IPS contratadas a tiempo parcial? ¿Dónde debe hacerse? ¿Qué documentos se deben presentar? ¿Cómo se calcularán los aportes?
13ago19

SISTEMA DE GESTIÓN DE INCONSISTENCIAS

P R E G U N T A: Nos explica por favor en que consisten las inconsistencias, valga la cacofonía, de la que habló recientemente Fabián Dominguez, el Vice-Ministro de Tributación, y a qué debe atenerse el contribuyente? Le agradeceré que nos ponga el link a los efectos de facilitar la información de uno al respecto.
6ago19

REFORMA TRIBUTARIA – RÉGIMEN RESIMPLE

P R E G U N T A S: Tengo entendido que ya se cuenta con la versión de la reforma tributaria de la Cámara de Diputados. ¿Cómo quedó el régimen para los pequeños comerciantes y productores? ¿Cómo afecta a los micro emprendedores como pancheros, chiperos, lomiteros, etc? ¿Cómo sería aplicado ese impuesto? ¿Deberán emitir facturas o cómo harán para tributar ¿Se deben anotar en Tributación? ¿Deberán tener contador?
30jul19

SML A EMPLEADAS DOMÉSTICAS vs NOVEL IMPOSICIÓN
P R E G U N T A S: He visto que el pasado 19 de junio se aprobó abonar a las empleadas domésticas el equivalente al “salario minimo legal para actividades no especificadas de la capital de la República” y leí en su columna que aquellos que brindan servicios personales en los hogares ya no estarán liberados del IVA aunque estuviesen percibiendo sumas inferiores al SML. Si uno quiere seguir cumpliendo cabalmente las normas vigentes (supongo que estoy en una minoría selecta), ¿cómo combinar las nuevas ante los empleados domésticos? A propósito, se refieren a los empleados domésticos en general, no solamente a las empleadas del hogar? Y qué pasa si los mismos no trabajan 8 horas diarias, inclusive sábados, sino solamente a tiempo parcial? Y cómo tener en cuenta la educación profesional? Cómo pagar a las que no han ido al colegio, son semi-analfabetas, apenas pueden escribir y nunca han participado de ninguna escuela de arreglos y aseos domésticos? Y si la empleada es a tiempo completo, es decir se queda a dormir en ese hogar, recibe alimentos y servicios básicos, y tiene un compartimiento separado pero anexo al hogar? Se calculará el pago en dinero y en especie?
24jul19

REFORMA IMPOSITIVA versus COOPERATIVAS
P R E G U N T A: ¿En qué medida afecta la reforma tributaria en cierne a las cooperativas, sus organizaciones y a sus socios?
11jul19

REFORMA IMPOSITIVA
ASPECTOS OCULTOS Y OTROS NO ABORDADOS
P R E G U N T A: Le escuché decir por radios que no ha aflorado que los más pobres entrarán en formalidades tributarias y en numerosos casos pagar impuestos por primera vez. Por otro lado, que la reforma ni siquiera aborda el impuesto inmobiliario rural. ¿Puede hacernos un resumen escrito al respecto?
2jul19

CAMBIOS POSITIVOS Y NEGATIVOS
DE LA REFORMA TRIBUTARIA EN ESTUDIO
P R E G U N T A: Escuché muchos programas sobre la reforma tributaria, y no sé si es mejor que la ley vigente. ¿Podría darme su opinión?
25jun19

EXPORTADORES DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS
P R E G U N T A: En las últimas publicaciones se insiste en incluir en el Proyecto de Ley de reforma tributaria la devolución del crédito fiscal a los sojeros. ¿Qué plantea el Proyecto de Ley y cuál es su efecto?
18jun19

ORGANIZACIONES DE LA SOCIEDAD CIVIL (OSC)
P R E G U N T A: Para poder presentar un proyecto a ser financiado por el Presupuesto General de la Nación (PGN) la solicitante de la ayuda debe ser una entidad de beneficio público, es decir una asociación sin fines de lucro que esté reconocida por Decreto del Poder Ejecutivo. Es así?
12jun19

FACTURA ELECTRONICA EN PARAGUAY

Dada la actualidad del tema, hemos seleccionado varias preguntas breves que nos hicieron llegar los lectores. Las hemos respondido también brevemente.

PREGUNTA: Tengo un comercio minorista de productos de Almacén, y como tal soy contribuyente del Impuesto a la Renta comercial y he leído en los periódicos que la Subsecretaria de Tributación está implementando la segunda etapa de la Factura Electrónica a la que denominan “voluntariedad controlada”, quisiera saber lo siguiente: Que es una Factura Electrónica?
5jun19

ESTRUCTURA JURIDICAMENTE TRANSPARENTE II
(final)

Esta es la segunda parte de la pregunta realizada sobre Estructuras Jurídicas Transparentes, cuya primera parte fue publicada ya en la columna anterior.

PREGUNTA: ¿A qué tipo de impuestos estarán sujetas de acuerdo al Proyecto de Ley de Mordernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional, presentado al Congreso días atrás?
29may19

ESTRUCTURA JURIDICAMENTE TRANSPARENTE I

He leído a través de los periódicos que en el Proyecto de Reforma Tributaria, que se discutirá próximamente en el Congreso Nacional, se ha introducido un concepto poco conocido, por lo que me gustaría hacerle las siguientes consultas:

PREGUNTA 1: ¿Qué se entiende por Estructura Jurídicamente Transparente?
21may19

URGE MAYOR IMPOSICIÓN AL TABACO
7may19

TASA NOMINAL Y TASA EFECTIVA SOBRE UTILIDADES II
PREGUNTAS: ¿Cómo están hoy las tasas nominales y efectivas sobre utilidades si se toma el IRAGRO vigente? ¿Y cómo quedarían ellas si se toma la propuesta de reforma del pasado 23 de abril?
30abr19

TASA NOMINAL Y TASA EFECTIVA SOBRE UTILIDADES
PREGUNTAS: ¿Cómo están hoy las tasas nominales y efectivas sobre utilidades si se toma el IRACIS e IRAGRO vigente? ¿Y cómo quedarían ellas si se toma la propuesta de reforma del pasado 08 de abril?
24abr19

REFORMA TRIBUTARIA DESPUES DE PASCUAS
P R E G U N T A S: Los ánimos se están sobre-calentando innecesariamente. Paraguay no está en caos recesivo como Argentina, tampoco está como Brasil en grandes dificultades económico-financieras. Y aunque la economía paraguaya está cayendo en los últimos tres meses cuantificados (diciembre de 2018 a febrero de 2019, con cifras negativas, a confirmar), sus pronósticos para 2019 todavía están oscilando entre +3% y +3,5%. Tenemos fortaleza macroeconómica con baja inflación y devaluación previsible así como con disciplina fiscal. Proponen sólo uniformar las rentas empresariales con tasas de impuestos tolerables y aumentar las tasas del ISC sobre tabaco, bebidas alcohólicas y azucaradas, que están bajísimas. Además, no van a aplicar ninguna reforma tributaria todavía. La que se conoce es sólo una propuesta. ¿Qué dice usted?
16abr19

PRORROGA Y REDUCCION DE MULTAS TRIBUTARIAS
P R E G U N T A: Este fin de semana me enteré que la SET aceptó prorrogar plazos para presentación de Declaraciones juradas Informativas y reducir sanciones por la no presentación. ¿En qué consiste y qué afecta?
9abr19

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL
CONSULTAS
2abr19

FRANQUICIAS Y EXONERACIONES A DIPLOMÁTICOS
P R E G U N T A: ¿Qué impuestos paga un funcionario de una embajada en sus actividades en el país? ¿Hay diferencias si se trata de un diplomático, cualquiera sea su escala, o de un funcionario administrativo?
26mar19

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL: COMO REGISTRAR Y LIQUIDAR
19mar19

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL – AUTOFACTURAS

P R E G U N T A: Soy contribuyente del Impuesto a la Renta Personal y suelo contratar personas de bajos ingresos para tareas varias en mi casa. Documentaba el egreso con Autofacturas. Ahora mi contador me dice que no puedo emitirlas más, sólo puedo hacerlo por la Web de la SET. ¿Cómo debo hacer y por qué esto ahora es así?
12mar19

ABOGACIA DEL TESORO DECRETO Nº 1295/19
NUEVAS DISPOSICIONES SOCIETARIAS
PREGUNTA 1: Quiero saber en qué consisten las modificaciones introducidas?
26feb19

SET MANTIENE PLAZOS para ARANDUKA e IRP

P R E G U N T A I: Leí en un artículo periodístico que la SET ha lanzado un comunicado manifestando que no se postergara el vencimiento del plazo para los pagos del IRP y del Aranduka; y que la presentación posterior del registro Aranduka no generara registro de incumplimiento tributario. ¿Es cierto esto y que implica?
19feb19

SOCIEDAD POR ACCIONES. NUEVAS EXIGENCIAS.
P R E G U N T A: ¿Qué procedimiento debo seguir para adecuar mi sociedad anónima a las nuevas exigencias legales?
11abr19

BENEFICIOS DE INVERSIONES AMPARADAS POR LEY 60/90
P R E G U N T A: Leí en un artículo periodístico que la ley de inversiones permite que los accionistas de entidades que realizan una inversión mayor a USD 5.000.000 no estén sujetos a la retención del 15% del impuesto a la renta comercial. De la misma forma, la entidad no está obligada a realizar retenciones impositivas cuando pague los intereses por préstamos superiores a USD 5.000.000. ¿Son ciertos estos beneficios?
5feb19

NOVEDADES EN PÁGINA WEB DE LA SET
PREGUNTAS: Estoy inscripta en el Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente y veo en sus publicaciones que hay novedades positivas al respecto. También dicen que hay una nueva versión del Aranduká. Cómo llego yo a la versión oficial de las mismas?
29ene19

DDJJ EN SISTEMAS INFORMATICOS, FACILITANDO EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE

P R E G U N T A: Soy una pequeña contribuyente pues tengo una despensa, en la colonia Martínez Cué de la Colmena, y escuche en la Televisión que la Subsecretaría de Estado de Tributación ha lanzado un sistema de registro de las compras y ventas, que es obligatorio a partir del 2019. Al parecer, yo misma lo puedo hacer ya que es muy fácil y está disponible para los contribuyentes en forma gratuita. ¿Es cierto que no necesito a un contador? Si no tengo conocimientos contables, ni conozco la ley, ni tengo conceptos informáticos, ni de internet… igualmente podré usar este sistema?. Me puede aclarar al respecto?
22ene19

REFORMA FISCAL vs TRIBUTARIA
PREGUNTAS: Dadas las circunstancias actuales en términos de presupuesto y política fiscal, por un lado, y, por otro lado, la reforma tributaria en cierne, ¿cuáles deberían ser los tópicos a ser analizados a los efectos de no perder de vista el desarrollo sostenible?
15ene19

DOCE AÑOS DE CONSULTORIO TRIBUTARIO!
8ene19

MICROEMPRESAS URBANAS Y RURALES
P R E G U N T A: ¿Qué impuestos pagan las microempresas urbanas y los micro emprendedores rurales?
26dic18

IMPUESTOS A EMPRESAS UNIPERSONALES Y SUS DUEÑOS
P R E G U N T A: ¿Qué impuestos gravan a las empresas unipersonales y a sus dueños?
18dic18

IMPUESTOS A CONSIDERAR EN LA ACTIVIDAD GANADERA Y LA DE SUS PRODUCTORES
P R E G U N T A: ¿Cuáles son los impuestos a considerar para la actividad ganadera y los ganaderos?
12dic18

REFORMA IMPOSITIVA. PRIORIDAD DE PASOS A DAR
P R E G U N T A: ¿Cuáles son las medidas a ser tomadas antes de analizar una propuesta de reforma tributaria?
4dic18

REFORMA IMPOSITIVA. PROPUESTA DEL BANCO MUNDIAL
P R E G U N T A: Hace unos días, el Banco Mundial hizo una propuesta de reforma tributaria para nuestro país. ¿Qué opina usted de ella?
27nov18

AUTOFACTURAS Y FACTURAS ELECTRÓNICAS

P R E G U N T A S: Tengo una duda, en la página de la SET hay un aviso en el cual dice que desde el 1 de noviembre debemos emitir las autofacturas con un sistema Tesaka. ¿De qué se trata? ¿Quiénes deben emitirlas? Y ¿las facturas virtuales ya están vigentes?
20nov18

QUÉ IMPUESTOS PAGAN SOJA y SOJEROS
P R E G U N T A: ¿Para un abordaje correcto sobre la imposición a la soja y los sojeros, ¿cuáles son los impuestos a considerar?
13nov18

EXAMENES MEDICOS S/ CODIGO DE TRABAJO LEY Nº213 Y OTRAS NORMAS MTESS e IPS
P R E G U N T A: Tengo un Taller Mecánico con 5 funcionarios, estoy inscripto como Empleador tanto en el Instituto de Previsión Social (IPS) como en el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTESS); contraté un funcionario para la parte administrativa de la empresa. Para su inscripción en el IPS no hemos tenido mayores inconvenientes considerando que ha sido suspendidos los exámenes de admisión hasta diciembre 2018, pero mí Contador me ha dicho que para el MTESS existen disposiciones al respecto? Cuales serían ellas y los plazos para su presentación así como las multas vigentes en caso de incumplimiento?
6nov18

MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTESS). COMUNICACIONES
P R E G U N T A: Tengo un autoservicio con 2 sucursales hace 10 años, cuento con 50 funcionarios. Mi Contador me ha dicho que existe una nueva disposición legal que obliga a tener una patronal por cada sucursal y además debe informarse todos los movimientos de funcionarios tales como vacaciones, reposos, ausencias, etc. ¿Qué me podría decir al respecto? ¿Tiene multas?
30oct18

ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO DE CAPACIDAD RESTRINGIDA IRACIS EN RÉGIMEN GENERAL o SIMPLIFICADO
P R E G U N T A S: Si una Asociación Inscripta con Capacidad Restringida, sin fines de lucro, abona remuneraciones a sus directivos y personal ¿cómo quedarían los honorarios que perciben los socios directivos? Lo inscribimos al Instituto como IRACIS en Régimen General necesariamente? Actualmente tiene esta obligaciones: 1) IRACIS Régimen simplificado, 2) Anticipo IRACIS, 3) IVA semestral.
23oct18

IRP –INVERSIONES EN ACCIONES.
LIQUIDACIÓN s/ DTO. 359/18 RG 04/2018
P R E G U N T A: Un contribuyente del IRP ha comprado acciones como inversiones en 2017. ¿Son deducibles, teniendo en cuenta que se prorrogó la fecha de presentación de la liquidación hasta el 30/09/2018 y que existen nuevas disposiciones vigentes? ¿Cuáles son las principales novedades y como afecta la liquidación del Impuesto?
17oct18

MAL GASTO PÚBLICO CONDUCE A EVASIÓN
PREGUNTAS Y COMENTARIOS. Leí la siguiente columna el 30.set.18 en el diario Clarin de Buenos Aires: “El color del dinero. Un experto argentino en la AFIP sueca”. Hago un resumen más abajo. El link del diario es https://www.clarin.com/economia/economia/experto-argentino-afip-sueca_0_Zv68qh2jb.html
El epígrafe de Clarin dice: Damián Migueles Chazarreta es el especialista en política fiscal de la Oficina Nacional de Impuestos. Nacido en Argentina, este doctor en economía sostiene que “si no hay confianza en la prioridad de los gastos de la clase política y si el Estado no transfiere parte de ese consumo que la gente sacrificó en impuestos, hay evasión”. La autora de la columna/entrevista es Silvia Naishtat. Deja entrever que dos polos opuestos son Argentina y Suecia. En Argentina muchos intentan evadir y lo consiguen. En Suecia la inmensa mayoría aparenta estar satisfecha con el manejo de la recaudación y no evade. He aquí la fundamentación:
“En Suecia se pagan los impuestos, no se hacen grandes esfuerzos por evadir y las promesas electorales de baja de impuestos no se traducen en éxito en las urnas. La ausencia de corrupción institucional hace que el individuo promedio perciba que los impuestos se utilizan para el bien común”, explica el doctor en Economía Damian Migueles Chazarreta, argentino que partió siendo muy pequeño al exilio político en Suecia.
Creo que lo que pasa en nuestro país, Paraguay, es más similar a lo que ha ocurrido siempre en la Argentina. ¿Qué opina usted?
2oct18

SOCIEDAD POR ACCIONES. SUSTITUCIÓN DE DIRECTORES

P R E G U N T A S: Tengo algunas preguntas para usted, relacionadas con Actas de Directorio de una SA Si el Directorio cambia de opinión sobre el nombramiento de un nuevo miembro del Directorio y consta en el Acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas con la firma de todos. Pero semanas después prefiere nombrar a otra persona? Cómo hacerlo en la práctica? Se labra otra Acta simplemente? Y qué hacer entonces con el nombramiento, que se ha hecho en Asamblea? Hay que convocar la Asamblea nueva y después cambiar el Acta de Directorio?
25set18

BUENAS INTENCIONES
PREGUNTAS. ¿Qué le parecen las recomendaciones del Comité Técnico respecto de la reforma tributaria, tras dos meses de estudio del régimen impositivo?
18set18

DETERMINACIÓN DEL RANGO INCIDIDO DEDUCIBILIDAD DE LAS DONACIONES EN EL IRP

P R E G U N T A S: Estoy próximo a alcanzar el rango incidido para ser contribuyente del IRP ¿Qué ingresos debo tomar en cuenta para determinar si supero el rango? ¿Los intereses que cobro sobre depósitos realizados en bancos están gravados? ¿Las donaciones que realizo a mi iglesia son deducibles?
11set18

RECAUDACIÓN MUTILADA

PREGUNTAS. Si la recaudación no es suficiente, ¿cuáles son realmente los motivos y qué hacer para superar esa insuficiencia? Le escuché decir que una parte no se recauda porque la evaden groseramente, que otra parte es baja porque la saquean regularmente los propios funcionarios públicos de alto nivel y otra parte más se mantiene baja porque debe mejorar sustancialmente la gestión de los órganos directos de control, la Subsecretaría de Estado de Tributación y las Aduanas de la República. ¿Puede explicarnos mejor esos conceptos?
4set18

FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN EXCEPCIONAL
HASTA 31.DICIEMBRE.2018

P R E G U N T A: En los últimos meses he tenido dificultades para pagar los impuestos de mi negocio. La deuda que acumulo es muy alta y tengo mi RUC bloqueado, no puedo seguir trabajando. ¿Qué mecanismos están establecidos para que pueda dar cumplimiento con mis obligaciones?
28ago18

CONSULTORIO TRIBUTARIO
RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

P R E G U N T A: En los últimos meses he tenido dificultades para pagar los impuestos de mi negocio. La deuda que acumulo es muy alta y tengo mi RUC bloqueado, no puedo seguir trabajando. ¿Qué mecanismos están establecidos para que pueda dar cumplimiento con mis obligaciones?
21ago18

IRP – TRATAMIENTO DE INVERSIONES EN ACCIONES. LIQUIDACIÓN AL 31.08.2018

P R E G U N T A: Mi cliente ha comprado acciones como inversiones en 2017. ¿Son deducibles, teniendo en cuenta que se prorroga la fecha de presentación de la liquidación hasta el 31/08/2018 y no existe modificación en la interpretación sobre las ultimas disposiciones vigentes? ¿Y qué hacer si mi cliente ha financiado la compra de las mismas con ahorros de ejercicios anteriores?
14ago18

PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EN EL MTESS: MULTAS POR OMISIÓN
P R E G U N T A: Hay nuevas sanciones aplicadas por el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTESS) ¿Sobre qué conceptos y de qué monto son las multas?
7ago18

BLINDAJE IMPOSITIVO Y FISCAL?
PREGUNTAS. Se escucha con frecuencia, cuando estudian proyectos de ley para mejorar la recaudación tributaria, que lo recaudado adicionalmente se destinará expresamente a tales o cuales destinos en términos de partidas presupuestarias. Se suele llamar a eso “blindar la recaudación adicional” para que no caiga nuevamente en el bolsillo de los ladrones o estafadores de siempre. ¿Cuál es su experiencia en materia de tales “blindajes”? ¿Son viables o no? Recuerdo que el aumento en las tasas del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) debería haberse destinado a tal o cual actividad, expresamente establecida en el proyecto de ley. Algo similar suele leerse también sobre cómo proteger la mayor recaudación para las actividades olímpicas en este país, proveniente de tal o cual ley. A mi parecer, la expresión “blindaje” suele usarse también en negociaciones con el Fondo Monetario Internacional (FMI).
31jul18

SA. NUEVOS REQUISITOS VS. ABOGACÍA DEL TESORO
P R E G U N T A: A partir del Decreto que reglamenta el funcionamiento de las sociedades tengo entendido que existen nuevas exigencias que cumplir en la Abogacía del Tesoro. ¿Podría explicarlas?
24jul18

POLÍTICA FISCAL Y TRIBUTARIA:
Qué hacer ahora

PREGUNTAS. Teniendo en cuenta que siguen robando las arcas del Estado via auto-asignación de remuneraciones siderales en la función pública a funcionarios de alto nivel para beneficio propio y de allegados (parientes, amigos, empleados domésticos, operadores electorales y varios otros “protegidos”), que siguen premiando a mega-corruptos en las más altas esferas con nuevas asignaciones del presupuesto público, que siguen tolerando estafas al Estado, perpetrados por personajes conocidos con nombre y apellido, todos ellos gozando de generosa impunidad, ¿qué es lo que el nuevo Gobierno debería hacer en términos de política fiscal (analizar por ej. la mala calidad del gasto público) y de política tributaria ante tanta evasión, a pesar de las bajas tasas de impuestos directos e indirectos?
17jul18

SA: SANCIONES POR INCLUMPLIR NUEVAS DISPOSICIONES SOBRE ACCIONES NOMINATIVAS

P R E G U N T A: ¿Cuáles son las sanciones por no cumplir con lo establecido en la Ley 5895/17 con respecto al canje de acciones al portador por acciones nominativas?
10jul18

REFORMA IMPOSITIVA. APRENDER DE LOS VECINOS

PREGUNTAS. Veo a través de sus columnas y de las noticias que el próximo Gobierno próximamente tendrá que plantearse por lo menos una pequeña reforma tributaria, tanto en lo que hace a la gestión como a la legislación impositiva. A pesar de la baja sustancial de las tasas del impuesto a la renta empresarial, realizada con la reforma tributaria de 2004 y con reformas posteriores en otros impuestos, la informalidad y la evasión siguen siendo altas. Aquí hay un claro problema de gestión. Pero también hay que reformar leyes, decretos y resoluciones así como también corregir las modificaciones legislativas que en los últimos años se venían realizando con reglamentaciones en el impuesto a la renta personal. Para no mirarnos tanto el ombligo, deberíamos también prestar atención a las reformas que se vienen realizando en América Latina así como en especial en los países vecinos y en específico en Argentina. Este último es el país de mayor influencia en el nuestro. ¿Qué dice usted que se nos viene encima en materia de reforma tributaria?
3jul18

SA: CANJE ACCIONES AL PORTADOR POR ACCIONES NOMINATIVAS. PROCEDIMIENTO
P R E G U N T A: Tengo entendido que ya se cuenta con la reglamentación para realizar el canje de acciones al portador por acciones nominativas. ¿Cuál es el procedimiento a seguir?
26jun18

CONSULTORIO TRIBUTARIO
REFORMA IMPOSITIVA. SUGERENCIAS. BANCO MUNDIAL
P R E G U N T A: En su columna anterior, nos ha informado sobre los aportes del Banco Mundial, en una de sus últimas publicaciones sobre Paraguay. Es la de mayo de 2018 y lleva el nombre de “Notas de Política 2018”. Usted ha hecho una presentación de la misma en forma excesivamente resumida, por problemas de espacio. ¿Nos puede abundar en otra columna un poco más al respecto, con énfasis en la necesaria reforma tributaria?
19jun18

BANCO MUNDIAL: QUE MEJORAR EN POLÍTICA IMPOSITIVA

P R E G U N T A: ¿Qué es lo que podemos recomendar al nuevo Gobierno respecto de los ingresos públicos en general y de los tributarios en particular, sin que haya salido de la pluma de improvisados y que por lo tanto sea una propuesta técnica, no distorsionada por ideologías ni por intereses político-partidarios ni por grupos económicos de presión?
12jun18

SET: SUSPENSIÓN DE TRÁMITES:
29 DE MAYO AL 5 DE JUNIO DE 2018

P R E G U N T A: La SET suspendió los trámites tanto virtuales como en sus oficinas desde el 29 de mayo hasta el 5 de junio ¿Cómo genero yo ahora los comprobantes de retención? ¿Cómo hago para sólo en un día procesar las Declaraciones Juradas y cumplir con los compromisos tributarios de los primeros vencimientos?
5jun18

REFORMA IMPOSITIVA Y MEJOR GESTIÓN PÚBLICA
P R E G U N T A S: “No habrá justicia social sin reforma tributaria y sin mejor gestión pública!”. Eso mismo lo dijo usted en una de las radios. No es ninguna novedad y muchos estamos de acuerdo con usted, aunque tal vez no seamos mayoría… todavía (¿!). La pregunta es cómo ir poniendo esas reformas en práctica con el futuro nuevo Gobierno y con la próxima articulación de mayorías en el Congreso Nacional y sin reforma del Poder Judicial. Sé que la pregunta es compleja y que probablemente la respuesta completa requerirá varias columnas. Pero, ¿será que usted puede ir adelantándonos ya por lo menos algunos titulares y epígrafes en la próxima?
29may18

SOCIEDADES Y RESPONSABILIDAD DE DIRECTORES
P R E G U N T A S: Me ofrecieron el cargo de Director en una S.A. y me encuentro en la duda de aceptar o no dicha propuesta, ya que dicha sociedad se encuentra con algunos problemas legales y tributarios…podría aclararme los alcances de dicho cargo sin mucho tecnicismo.
R E S P U E S TA S: El cargo de Director de una empresa no es tarea fácil. Más aún si dicha empresa ya se encuentra con problemas, tanto de índole legal como tributario como Usted menciona. Necesariamente debemos recurrir al “Código Civil Paraguayo” para aclarar algunos puntos y conceptos.
El Art. 959 del CC establece que: “Por el contrato de sociedad dos o más personas, creando un sujeto de derecho, se obligan a realizar aportes para producir bienes o servicios, en forma organizada, participando de los beneficios y soportando las pérdidas”.
22may18

INGRESOS IMPOSITIVOS Y OTROS
P R E G U N T A S: Con frecuencia se habla de ingresos tributarios y no tributarios. Con igual asiduidad los autores de libros, columnas y entrevistas sobre estos temas manejan un término y el otro sin definirlos debidamente.
Usualmente, en textos académicos o de utilización a nivel universitario, se mencionan como fuentes principales de ingresos públicos el endeudamiento, los ingresos tributarios y otros. ¿Qué hay que entender realmente por “otros”?.
Hay que aclarar que por ingresos tributarios se entienden los impuestos, fiscales, es decir IVA, IRACIS (renta empresarial), el Impuesto Selectivo al Consumo ISC y el Impuesto a la Renta Personal IRP así como los tributos municipales (inmobiliario) más tasas especiales.
Cuál es el rol en todo esto de los aportes a la protección social?
¿Nos puede decir cuál es la carga tributaria y no tributaria en Paraguay, es decir poniéndola en función al producto interno?
8may18

SOCIEDADES ANÓNIMAS.
CONVERSION DE ACCIONES AL PORTADOR
A ACCIONES NOMINATIVAS

P R E G U N T A: ¿Debo cambiar las acciones al portador de mi empresa por acciones nominativas? ¿Qué plazo tengo para hacerlo? ¿Está gravada por impuestos esa modificación?
2may18

¿CUÁL SERÁ LA REFORMA IMPOSITIVA AHORA?

PREGUNTAS: ¿Qué nos espera con el nuevo Gobierno? ¿Crearán nuevos impuestos? ¿Aumentarán las tasas de los ya existentes? ¿Seguirán simplemente así como hasta ahora? Es decir, soportando una alta evasión tributaria, una baja recaudación y una mala calidad del gasto público?
24abr18

CEPAL vs IMPUESTO AL TABACO
PREGUNTAS: Vi en los diarios que la CEPAL recomienda a toda América Latina aumentar los impuestos al tabaco para cubrir los gastos de salud ocasionados por el consumo de cigarrillos. ¿Otra Casandra en el desierto? ¿Usted cree en serio que puede tener en Paraguay alguna trascendencia la recomendación de ese organismo de Naciones Unidas? Sabemos que una de las mayores tabacaleras del país, con exportaciones legales e ilegales a todo el mundo, es propiedad del Presidente Horacio Cartes. Sus Ministros de Hacienda no suelen dar prioridad a este tema por razones obvias y tampoco sus Ministros de Salud, encargados realmente de combatir la epidemia del tabaquismo.
16abr18

FMI. IMPUESTOS Y DESAFÍOS A CORTO PLAZO
PREGUNTAS. Leí en su columna del domingo 11 de marzo y lo escuché en Radio Cáritas el miércoles 14 de este mes que el Fondo Monetario Internacional tiene sus estatutos, que deben ser cumplidos, Que técnicos y directivos del FMI estaban ampliando su enfoque más allá de lo establecido en ellos. Es decir que el Fondo se dedica no sólo a preservar la estabilidad de la moneda y del tipo de cambio así como tampoco sólo a seguir de cerca el déficit fiscal y a exhortar al equilibrio en la balanza de pagos internacionales. No. Una publicación del Fondo del pasado 7 de diciembre de 2017 y Christine Lagarde, en su última visita, ya estaban abordando temas como la necesidad de una reforma tributaria y previsional así como la importancia crucial de combatir la corrupción. ¿Cómo analizar todo esto?
10abr18

VENTA DE INMUEBLE – IRACIS/IRAGRO/IRP
PREGUNTA: ¿Cómo debo determinar el impuesto a la renta por la venta de un inmueble si soy contribuyente del IRACIS, del IRAGRO o del IRP?
3abr18

POLITICA IMPOSITIVA PARA REDUCIR LA POBREZA

PREGUNTAS. Los nuevos datos de la pobreza y de la miseria en nuestro país, de acuerdo con la Dirección de Estadísticas, wow! Me llama la atención el anuncio oficial de la reducción de ambas semanas antes de las elecciones generales, haciendo referencia al cierre de 2017, tiempo en el que los pobres extremos han sufrido consecuencias de inundaciones frecuentes. Normalmente, el alto nivel de ríos y arroyos aumenta el número de pobres de unos 100.000 a 200.000 damnificados. Pero resulta que ha disminuido su número ndaye! Por otro lado, demasiado eufórico ya estuvo el Presidente. Habló que en su Gobierno la pobreza habría disminuido entre 16% y 40%?! No puedo creer esto.
¿Nos ayuda a entender mejor lo que aparenta ser un optimismo exagerado de parte de sus propagandistas, suponiendo su buena intención? Además, nuestra política tributaria no es la mejor para combatir la pobreza. Así como ella se pone en práctica, en realidad eso debería aumentarla, no disminuirla.
27mar18

DOCUMENTOS IMPOSITIVOS ELECTRÓNICOS

P R E G U N T A: ¿En qué etapa está la implementación de la emisión electrónica de los Comprobantes de Ventas, los Documentos Complementarios, los Comprobantes de Retención y las Notas de Remisión?
20mar18

PROPUESTAS DE REFORMA IMPOSITIVA

PREGUNTAS. ¿Han sido sometidas a ustedes propuestas de reforma tributaria por partidos políticos en contienda electoral? Y, si así fuese, ¿cuáles?
13mar18

IRP- AMPLIACION DEL PLAZO PARA PRESENTACIÓN DE DDJJ

P R E G U N T A S: De acuerdo a los comunicados de prensa que escuché y leí, se fijó un plazo nuevo para la presentación de las Declaraciones Juradas correspondientes al ejercicio 2017 del IRP. También informaron que se extendía el plazo para presentar las Declaraciones Juradas Rectificativas y que las mismas serían sin multas. ¿Cómo será el procedimiento para no pagar las multas?
6mar18

PRESIÓN IMPOSITIVA y COMPETITIVIDAD

PREGUNTAS. Vi en su columna anterior en este diario y en estas mismas páginas de economía que la presión tributaria en nuestro país en los últimos años, de 2014 al 2017, oscila apenas entre el 12.5% y el 13.1%, muy baja en comparación regional, por cierto. Y que esto se debía a que la evasión tributaria sigue siendo alta (rondando el 40% de la recaudación potencial) y que siguen bajas las tasas de impuestos como la recaudación. Estas son sus palabras.
27feb18

PRESIÓN TRIBUTARIA 2009/17
PREGUNTAS. Hace tiempo que vengo escuchando en las radios que nuestra presión tributaria es pequeña. También suelo leer que eso se debe a que nuestros impuestos tienen tasas bajas. Y así mismo suelo ver en televisión que la evasión tributaria es grande. O sea que en todos los tipos de medios de comunicación social dicen algo más o menos igual y más o menos diferente. ¿A quién creer?
20feb18

BM y FMI: REFORMA IMPOSITIVA en PARAGUAY
PREGUNTAS. Los organismos multilaterales suelen hacer evaluaciones sobre las políticas públicas de nuestro país y los Gobiernos de turno suelen prestar atención a sus recomendaciones. Pero no suelo leer que el Banco Mundial o el Banco Interamericano de Desarrollo y el Fondo Monetario Internacional, entre otros, hayan hecho propuestas de reforma impositiva en Paraguay. Bien puede ser también que simplemente no hayan trascendido debidamente. ¿Puede informarnos al respecto?
13feb18

REFORMA IMPOSITIVA vs POLÍTICA REDISTRIBUTIVA
PREGUNTAS. No leí que partidos políticos en pugna electoral hayan propuesto una mejor y mayor reforma tributaria para redistribuir ingresos y con ello instalar justicia social en el país, sin olvidar por supuesto el mantenimiento de la competitividad. Entiendo por esto último que las políticas públicas deben bregar porque toda reforma, incluyendo precisamente la tributaria pero también la educativa, deben afianzar la competitividad-país en términos de consolidar el aumento de productividad que conduzca a que los productos de Paraguay sean mejores en calidad y menores en precio ante la competencia local, vía importaciones, así como ante la internacional, vía exportaciones. ¿Qué opina?
Si los partidos políticos, enfrascados en electoralismo, no se han tomado ni el esfuerzo de presentar un Plan de Gobierno que incluya estos tópicos, están pre-programando mayores frustraciones ciudadanas. Hemos observado que llevamos más de una década con crecimiento económico oscilando, en promedio, entre el 4% y el 5% anual, pero con incremento de la desigualdad. Expresión de esto último es que la miseria, entendida como pobreza extrema, no disminuye y que el número de desempleados y subempleados aumenta. ¿Es así?
6feb18

IRP- NUEVAS FORMALIDADES
PREGUNTA: Escuché que la SET implementó un nuevo formulario para la presentación de la Declaración Jurada Impositiva del IRP y hay un software que debemos utilizar. ¿De qué se trata esto?
30ene18

ONCE AÑOS DE CONSULTORIO TRIBUTARIO!
23ene18

REFORMA DEL IRP: PARTES EN CONFLICTO

PREGUNTAS: Estamos en plena lucha por la correcta interpretación de las normas vigentes en materia del Impuesto a la Renta Personal versus deducibilidad de inversiones. Ante las escaramuzas formales y personales entre unos y otros, al final Hacienda tomó riendas en el asunto, viendo posiciones aparentemente irreconciliables entre Marta González, de la SET, por un lado, y, por el otro, gremios (empresarios y contadores) así como algunos tributaristas.
Cómo entender mejor el diferendo? Van a seguir vigentes cuáles normas? Es decir, qué Decretos van a tener vigencia. Se modificarán también los formularios de DDJJ? Va a haber deducibilidad condicionada, como dice la Ley, o amplia como dice un Decreto o restringida como dice el siguiente?
Llamó la atención que después de la primera reunión conjunta el pasado 9 de enero, en la improvisada rueda de prensa, sólo hablaron representantes de los empresarios. Hacienda manifestó públicamente su postura recién el día siguiente.
16ene18

IRP: DEDUCIBILIDAD DE INVERSIÓN EN ACCIONES
III (final)

PREGUNTAS (continuación de las dos anteriores): En la discusión de los últimos meses, en materia del Impuesto a la Renta Personal, sobre la deducibilidad de la inversión en acciones…, me he perdido un poco.
No soy profesional del área y no entiendo algunos términos. Por poner sólo un ejemplo, necesito aclaración sobre cómo entender que supuestamente la Ley del IRP hace posible la deducibilidad de la inversión en acciones solamente ante ciertas circunstancias pero que un Decreto supuestamente lo permite ampliamente y que el siguiente decreto no?! Qué hacer al final entonces?
Sería útil para mí .. que usted pf respondiera esas preguntas. ¿Puede “traducirme la tecnicidad” de esas discusiones al lenguaje común y corriente?
9ene18

CORTE. IVA A COOPERATIVAS III (final)
A QUIENES BENEFICIA

PREGUNTAS: La Corte Suprema de Justicia ha dejado sin efecto el IVA sobre actividades de cooperativas. Nos interesa saber a quiénes beneficia, desde cuándo entra en vigencia, si se van a devolver los IVAs ya cobrados y temas relacionados. ¿Puede escribirnos en lenguaje sencillo?
3ene18

DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS

P R E G U N T A: Leí en el portal de la Subsecretaria de Estado de Tributación que se están realizando avances para implementar la facturación electrónica en el país y que piensan aplicarla desde el 2018. ¿De qué se trata? ¿Sería algo similar a los Comprobantes de Retención Virtual que actualmente se utilizan?
28nov17

INFORMES REGULARES: POLÍTICAS FISCALES Y TRIBUTARIAS

P R E G U N T A S: Veo que ustedes llevan una década en esta columna de análisis tributarios, a partir de preguntas que les hacen los lectores. ¿Qué tal si ustedes brindan próximamente no solamente dictámenes o artículos sobre temas locales sino también amplían el enfoque sobre estas mismas cuestiones, pero también a nivel regional y mundial? Nunca estará demás saber cómo les va a Brasil y Argentina así como a América Latina y al resto del mundo.
21nov17

EXONERAR IMPUESTOS A MICRO-EMPRESAS

P R E G U N T A S: Puede darnos por favor su opinión sobre unos artículos de la ley Nº 4.457/12? Rige para las Micro-, Pequeñas y Medianas Empresas Mipymes en nuestro país. La liberación de impuestos está en el siguiente: CAPÍTULO VI DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO: Artículo 38. IMPUESTOS DIFERENCIADOS. Las Mipymes definidas como tales en la presente Ley, … abonarán impuestos diferenciados, conforme a los criterios establecidos en el presente Capítulo.
Artículo 39. EXONERACIONES IMPOSITIVAS PARA LAS MICROEMPRESAS.
Solo las Microempresas (MIE) estarán exoneradas de todo otro tributo nacional, salvo el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), el Impuesto Inmobiliario que se debe abona en las Municipalidades y el Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente (IRPC). Los Gobiernos locales podrán reducir el costo de las tasas y contribuciones municipales, a los efectos de incentivar la formalización y creación de Microempresas en los distritos de su jurisdicción.
Artículo 40. IMPUESTOS PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS.
Las Pequeñas y Medianas Empresas abonarán los tributos normalmente conforme a las Leyes tributarias vigentes.
Para las Microempresas, el régimen de liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) será el establecido para los contribuyentes del Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente.
14nov17

INFORME A LA SET SOBRE TRANSACCIONES REALIZADAS EN EFECTIVO
P R E G U N T A: Escuché que en algún momento deberemos informar a la SET sobre los pagos realizados en efectivo. ¿En qué consiste y desde cuando se aplica?
7nov17

BITCOIN II
PREGUNTA: Fui invitado por conocidos a participar de un emprendimiento de inversión llamado “Minerworld” y aprovechando la información proveída en una anterior columna de ustedes el pasado 15 de agosto sobre el tema BitCoin,…pregunto si tendrían alguna referencia respecto de dicha operación. Podrían darme alguna opinión al respecto? Gracias…
31oct17

TABACO: MONTO FIJO SOBRE EL ISC

P R E G U N T A S: Leí su columna del pasado martes 3 de octubre en este diario. Tengo preguntas adicionales a las hechas por el otro lector. Los argumentos de usted allí son muy buenos y hacen referencia a una gran parte de la realidad. No obstante, creo que hace falta escribir un poco sobre el proyecto de ley de gravar más impuestos sobre el tabaco y derivados. Puede hablarnos del impuesto al consumo, que entra a tallar en este caso? Según me han dicho, su última modificación fue en diciembre de 2015.
24oct17

FMI: TECNICISMOS SOBRE CUESTIONES FISCALES
P R E G U N T A S: Leí la parte de política fiscal dentro del último Informe sobre “Panorama Económico Mundial” del Fondo Monetario Internacional. Encontré varios tecnicismos, que hacen difícil entenderlo. Ejemplos son efecto “neutral” de la misma, “impulso fiscal” y “endurecimiento” idem así como “saldo fiscal estructural”. ¿Podría explicarlos usted por favor?
17oct17

DECLARACIONES JURADAS RECTIFICATIVAS – DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA

P R E G U N T A: ¿En cuáles casos es necesario contar con un dictamen de auditoría externa para realizar la rectificación de una Declaración Jurada de impuestos?
10oct17

IMPOSICIÓN AL TABACO

P R E G U N T A S: Usted solía abogar desde estas columnas en años pasados sobre la necesidad de una mejor política tributaria versus el tabaco y derivados. Recuerdo que usted escribía que Paraguay es signatario de un convenio contra la epidemia del tabaquismo, que Hacienda no recaudaba ni siquiera el equivalente a los gastos públicos empleados en la atención de enfermos, consumiéndolos en exceso, y que con la política tributaria se fomentaba el consumo de estos productos adictivos. Ahora que existe un nuevo anteproyecto de ley para una mejor imposición a los mismos, ¿sería usted tan amable en recordarnos las argumentaciones a favor de ella?
3oct17

IMPUESTOS DIRECTOS vs INDIRECTOS

P R E G U N T A S: Parece existir una suerte de fundamentalismo entre tributaristas neoliberales y socialistas sobre impuestos directos versus indirectos. Si se utiliza como criterio diferenciador la capacidad contributiva, directos son aquellos impuestos que la tienen en cuenta e indirectos los que no. “Tener en cuenta la capacidad contributiva” es considerar el poder económico de cada contribuyente para hacer frente a los impuestos. Me parece percibir que los neoliberales no quieren saber nada de impuestos directos mientras que los socialistas se sienten más a gusto con ellos. No sé si será tan así. Qué opina usted? Puede orientarnos un poco al respecto, finalizando con la situación actual en nuestro país?
26set17

DOCUMENTOS ANULADOS: COMUNICACIÓN DE BAJA

P R E G U N T A S: Sé que hay nuevas disposiciones con respecto a la comunicación de baja de comprobantes de venta. ¿En qué consisten? Y ¿Desde cuándo debemos aplicarlas?
19set17

BAJA IMPOSICIÓN, UN ATRACTIVO PARA INVERSIONES

P R E G U N T A S: Uno de los atractivos para “hacer negocios en Paraguay” es la baja imposición. En sus artículos usted también suele mencionar otros atractivos económicos y financieros para nuestro país. Y que también existen algunas desventajas. ¿Nos recuerda su enfoque integral acerca de qué aspectos debe tener en cuenta un inversionista para decida radicarse en el país?
12set17

EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LA SET

P R E G U N T A S: ¿Cómo evalúa usted la gestión de la Subsecretaría de Estado de Tributación? Me gustaría que por favor ponga la lupa en la naturaleza del trabajo que realiza la SET, en los aspectos positivos de su gestión y también en los negativos. En otras palabras, que no caiga usted en el error común de la apología político-partidaria con fines electoralistas ni en el negativismo a ultranza. En otras palabras, que nos haga una evaluación técnica de su gestión.
5set17

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL IRAGRO

P R E G U N T A S: Leí su columna anterior. Es el caso de un extranjero con residencia en Asunción que quiere comprar inmuebles. Entiendo que una cosa es comprar inmuebles y punto. Otra cosa es desarrollar actividades agropecuarias en ellos. Y una tercera cosa es alquilarlos o arrendarlos.
Pienso comprar dos inmuebles en zonas rurales para dedicarme a la actividad agropecuaria y quiero hacerlo sin crear una sociedad. Es decir, lo haría como persona física. Me gustaría ir un poco más allá de esas explicaciones, resumidas arriba, que son muy útiles por cierto.
a. Un inmueble queda en el Departamento del Guairá. En una zona de fecunda actividad agrícola y de alta productividad pecuaria.
b. El otro inmueble lo tendré en el Chaco. Ahí la infraestructura vial no es buena pero ha hecho progresos la tecnología en actividad pecuaria
Una vez que me he vuelto contribuyente, es decir una vez que desarrollo ya actividades agropecuarias en esos inmuebles, supongo que superando el rango incidido debo ver también si tendré que ser contribuyente del Impuesto a la Renta Personal también. Sé que usted todavía no podrá realizar la determinación de ese impuesto, en mi caso, pero tal vez me pueda dar algunas indicaciones prácticas al respecto.
29ago17

EXTRANJERO vs INSCRIPCIÓN EN EL RUC

PREGUNTA: Soy extranjero actualmente con residencia en Asunción y estoy realizando los trámites de radicación en Paraguay. Deseo realizar alguna actividad económica y en tal sentido deseo obtener la inscripción como contribuyente. ¿Qué requerimientos debo cumplir?
En principio, mi intención no es la de constituir una empresa en Paraguay sino desempeñar labores a título personal, siempre que surjan oportunidades razonables. Inicialmente pienso en una inversión inmobiliaria obteniendo ingresos a partir de alquileres y arrendamientos, para lo cual estaría adquiriendo algunos inmuebles en la capital.
22ago17

BITCOIN
P R E G U N T A: Luego de leer noticias en medios impresos y digitales sobre una posible imputación del Ministerio Publico a personas por “producir bitcoins”, aprovecho su columna, para preguntar si es un delito hacer eso en Paraguay (www.ultimahora.com/cde-detenidos-e-imputadosproduccionbitcoins-n1101330.html)
15ago17

CÓMO ME INSCRIBO EN EL RUC?
P R E G U N T A: Probablemente hago ahora una pregunta demasiado fácil, para los que leen esta columna, pero para mí es difícil. Es la primera vez para mí. Me dijeron que tengo que inscribirme en el RUC. Soy pintor de profesión. Tengo mucho trabajo. Y ando ganando mucho. Lo primero que quiero saber es cómo hago para tener ese documento. Después seguramente voy a hacer otras preguntas. Mi hijo me está ayudando en la redacción de esta pregunta. El maneja celular, también internet. Pero no conoce nada de impuestos. Me dijeron que tengo que escribir a ustedes o ir directamente a la SET.
9ago17

IRP: A QUIENES DEBEN REALIZARSE LAS RETENCIONES

PREGUNTA: Recientemente se publicó la Resolución de la Subsecretaría de Estado de Tributación que establece la obligación de realizar retenciones a los contribuyentes del IRP. ¿Sobre qué conceptos se debe efectuar la retención?
1agogo17

IRP: RETENCIONES

PREGUNTA: ¿Quiénes deben realizar las retenciones del IRP? ¿Cómo sé cuando una persona física es contribuyente del IRP para realizarle la retención?
25jul17

IRACIS: TRÁMITE PARA LA SUSPENSIÓN DE ANTICIPOS

PREGUNTA: Estimo que este año tendré menos utilidades, cómo hago para no seguir pagando el anticipo del Impuesto a la Renta?
18jul17

REDUCIR LA EVASIÓN Y CUMPLIR NORMAS

PREGUNTAS: Vi que Santiago Peña, en plena campaña electoral, pone como prioridad, en la política tributaria que tiene en mente, la lucha contra la evasión. Nadie discute la importancia de eso. Pero claro que también hay que legislar y reglamentar mejor las normas impositivas que nos rigen. Lo hemos visto en la discusión en torno al “impuesto a las exportaciones”, gracias a la cual salió a la luz que la soja estaba pagando solamente el 5% del IVA, pudiendo el Ejecutivo aumentar la tasa al 10%, y que la ley del IRAGRO, el de la renta agropecuaria, todavía no permite cobrar impuestos por distribución de utilidades, como ya lo hace el IRACIS, el impuesto a la renta comercial, industrial y de servicios. Por otro lado, la lucha contra la evasión no debe distraer de la necesidad de aumentar los impuestos existentes a los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas, que están muy bajos en comparación con la región. Puede hacernos comentarios o darnos informaciones más actuales al respecto?
11jul17

MEJOR IMPOSICIÓN A SOJA SOLUCIONA CONFLICTO

PREGUNTAS: Cada vez estoy más confundido respecto de lo supuestamente bueno, según algunos, y malo, según otros, de aumentar los impuestos a los cereales. Realmente no entiendo bien los argumentos utilizados por Tirios y Troyanos. ¿Será que usted puede aclarar algo al respecto?
28jun17

FMI: ENFASIS EN REFORMA TRIBUTARIA Y FINANCIERA
P R E G U N T A: Estoy harto de que repitan una y otra vez que tenemos el crecimiento más alto de la región. También de oír a visitantes, que vienen después de años o décadas, diciendo que Asunción nunca creció tanto. Y que nadie se atreva a aclarar que éste es el país más desigual en el subcontinente más desigual del mundo. Que hace falta una profunda reforma tributaria y financiera. También es increíble que nadie recuerde que la cuestión ambiental es un caos. Para peor, se habla de nosotros como si fuésemos un país formalizado, los delitos económicos fuesen una anécdota y como si no existiera la siniestra alianza entre terroristas, narcotráfico y criminalidad a mansalva. Pocos se acuerdan de que en la Zona de las Tres Fronteras, el centro del lavado de dinero y de origen de los giros ilegales a destinos non-sanctos es Paraguay. Para peor INRI, tenemos a analistas locales que no los quieren ver y entonan cantos de sirena. ¿Es que nadie puede llamar “al pan pan y al vino vino”?!
20jun17

FMI: REFORMAS NECESARIAS EN CUESTIONES FISCALES Y CONEXAS

PREGUNTA: Vino el equipo técnico del Fondo Monetario Internacional a evaluar la coyuntura. Los diarios se hicieron eco, pero no dicen nada sobre las cuestiones tributarias. ¿Puede informarnos mejor usted al respecto?
13jun17

OBLIGATORIEDAD DE ABONAR TRIBUTOS
POR MEDIOS ELECTRÓNICOS

PREGUNTA: ¿Me dijeron que tendremos que pagar los impuestos electrónicamente? ¿A quiénes alcanza la medida? ¿Desde cuándo estará vigente?
6jun17

FISCO, IMPUESTOS Y DEUDA EN AL DEL 2015 AL 17

PREGUNTAS: ¿Cómo estuvieron las cosas en nuestro continente los últimos años y cómo se las anuncia para 2017 en términos fiscales y tributarios? Me interesa sobre todo los valores registrados sobre el déficit fiscal en toda la región así como los temas conexos. Soy estudiante de economía y suelo leer su columna. Su respuesta me podrá servir para una tesis universitaria.
30may17

IRP – DEDUCCIONES PERMITIDAS
PARA COLOCACIÓN DE AHORROS

PREGUNTA: ¿De qué manera puedo invertir mis ahorros para poder deducirlos del Impuesto a la Renta Personal?
23may17

ACTUALIZACION DE LOS DATOS EN EL REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE – RUC

PREGUNTAS: Quiero presentar mi Declaración Jurada del IVA y no puedo ni siquiera ingresar en link para hacerlo. Me aparece un mensaje que me dice que debo actualizar mis datos. ¿De qué se trata esto?
16may17

CONSULTORIO TRIBUTARI0
POLÍTICA TRIBUTARIA HACIA EL DESARROLLO SOSTENIBLE
PREGUNTAS: Lo suelo leer a usted en sus columnas y escuchar por radio. Creo que ya ha quedado claro que el desarrollo sostenible, definido como la estrategia de avanzar en producción y productividad de forma tal que tengamos al final mayor y mejor cantidad de bienes y servicios a disposición de nuestros hijos y nietos. Es decir que las políticas públicas tienen que estar articuladas de modo que la economía conduzca a mayor competitividad en beneficio de mayor justicia social y equilibrio ecológico. Objetivos deben ser bienestar general y prosperidad compartida. Hasta aquí de acuerdo.
Pero, ¿qué hacer entonces si usted mismo dice que la política fiscal en general y la tributaria en particular deben estar concebidas y llevadas a la práctica con el objetivo inmediato de asegurar ingresos remanentes, después de atendidas todas las necesidades públicas, para ayudar a los minusválidos y a los analfabetos, a los que buscan pero no consiguen empleo y, especialmente a todos aquellos que al final del día y a pesar de su empeño, no han conseguido nada para comer?!
LOGRAR MAYORÍAS. ¿Qué caminos tomar si es que, como usted dice, no hay mayorías político-partidarias ni legislativas ni voluntad política en el Poder Ejecutivo para esbozar e implementar una profunda reforma tributaria que permita recaudar mejor de los evasores y de los estratos superiores así como no cargar el peso tributario solamente sobre la clase media y mantener baja o ninguna imposición para los que viven en la pobreza extrema?!
Imagínense, decía usted por radio, que no hay consenso ni siquiera para aplicar mayores tasas de impuestos, que hoy en día están bajísimas, sobre productos altamente adictivos que perjudican la salud de consumidores activos y pasivos y también los matan! Ejemplos negativos son las políticas tributarias sobre tabaco y bebidas alcohólicas.
9may17

IMPACTO DEL IVA EN LOS SOCIOS DE LAS COOPERATIVAS

PREGUNTAS: ¿Qué efecto tiene el IVA que grava los intereses y otros cargos de los préstamos de las cooperativas en los socios?
2may17

ECONOMÍA EN NEGRO

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Respecto de mi pregunta en la columna anterior acerca de las recomendaciones, que hacen algunas instituciones internacionales, en el sentido de cobrar mejor a las clases altas, la publicación que usted cita es sumamente útil. También la descripción del por qué urge una reforma tributaria en Paraguay y por qué no se la puede llevar a la práctica en profundidad, ni siquiera en el caso de los productos adictivos como el tabaco y las bebidas alcohólicas. Lo raro es que usted no haya mencionado esta vez la economía en negro en nuestro país, formada por la clandestinidad, los delitos económicos y los de lesa humanidad. Usted lo suele abordar en sus entrevistas y en otras columnas también.
25abr17

GESTIÓN DE COBRANZA DE DEUDAS TRIBUTARIAS

PREGUNTAS: Hay una nueva resolución sobre las gestiones que puede realizar la Subsecretaría de Estado de Tributación para el cobro de deudas tributarias. ¿En qué consiste el nuevo procedimiento?
18abr17

IMPOSICIÓN Y POLÌTICA TRIBUTARIA

PREGUNTAS: He leído, no recuerdo dónde, que recomiendan que en América Latina las clases altas paguen más impuestos. Será que usted me puede decir dónde y quién ha publicado eso? Qué piensa usted al respecto sobre Paraguay?
11abr17

EVASIÓN TAMBIÉN EN APORTES SOCIALES

PREGUNTAS: Leí su columna anterior. Gracias por sus respuestas. Soy el lector que hizo la siguiente reflexión: “Es bueno considerar la posición de nuestro país en el contexto regional de las reformas tributarias pendientes y de las evasiones vigentes. Cuál es su visión? Cuál alguna publicación reciente?” Me fijé en la publicación de 2016, que usted mencionó, y el subtítulo me resulta muy sugerente: “Las finanzas públicas ante el desafío de conciliar austeridad con crecimiento e igualdad”. No veo que estemos logrando eso en Paraguay. No se puede hablar de que en el sector público reine la austeridad. Y tenemos ciertamente crecimiento, pero con cada vez mayor desigualdad. ¿Qué opina usted? Por otro lado, lo que me llama la atención es que se hable tanto de la evasión impositiva pero no de la evasión en aportes sociales. Por lo menos en su respuesta usted no lo hizo.
4abr17

RECAUDACIÓN 2015 y 2016

PREGUNTAS: ¿A cuánto asciende realmente la recaudación en los últimos tiempos? ¿Cómo entender que a pesar de los aumentos anunciados oficialmente en términos de mayores ingresos tributarios Hacienda siga teniendo déficit entre sus ingresos y egresos?
17ene17

IRP. NORMAS SUPERIORES ALTERADAS POR INFERIORES

PREGUNTAS: Me preocupa el tratamiento dado por las Autoridades Administrativas al Capítulo III de la Ley Nº 2421/04 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”, también conocida con las últimas dos palabras de esta larga denominación. Dicho Capítulo se llama “De la Creación del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal”, conocido simplemente por “Impuesto a la Renta Personal” o por sus siglas IRP. No es la primera vez en este país y tampoco en este impuesto que una norma superior, la Ley, es cambiada por normas inferiores, es decir decretos y resoluciones. Debemos tener cuidado con esta grave y reiterada alteración de la pirámide de Kelsen (ver aclaración en http://conceptodefinicion.de/piramide-de-kelsen/). También por mandato de nuestra Constitución Nacional de 1992 no le está permitido a ninguna norma inferior alterar el contenido de otra superior.
Otra vez ahora se está pretendiendo alterar lo establecido por la mencionada Ley del IRP en materia de deducibilidad de inversiones, establecida por ella, a través de decretos y resoluciones. Me gustaría conocer su opinión al respecto y sobre el qué hacer para detener tal despropósito.
3ene17

EL IVA EN LAS ENTIDADES DEPORTIVAS

Pregunta: Las entidades deportivas, inscriptas como “sin fines de lucro”, en qué casos pagan el IVA?
20jul16

SUACE

Pregunta: Leí su columna anterior sobre la constitución de una sociedad anónima por extranjeros del Mercosur, que vendrán sólo para la primera firma a Asunción y sólo regresarán una vez registrada la SA. Leí con interés la parte del permiso de estadía y de la obtención de la cédula de identidad paraguaya. Podría informar mejor ese tema para los residentes en países del Mercosur?
12jul16

CONSTITUCIÓN DE UNA SA

Pregunta: Somos dos ciudadanos extranjeros, del Mercosur. Vivimos a unos centenares de kilómetros de Asunción. Queremos fundar una sociedad anónima en Paraguay. Nuestra actividad principal es la de industria e instalaciones para el procesamiento de productos agropecuarios. Iremos a su país en los próximos días para informarnos y eventualmente dar los primeros pasos, pero no podremos quedarnos en el país sino después de la constitución de la SA. Nos gustaría saber en cuánto tiempo se puede crear una SA, con dos socios; cómo hacer los trámites para la obtención del permiso de residencia y de la DNI paraguaya; cómo solicitar la cédula tributaria y desde cuándo podemos utilizar las facturas legales. Nos informa por favor también acerca de la duración que demandará cada uno de estos pasos así como sobre los costos correspondientes (gastos y honorarios profesionales)
21jun16

GRAN EVASIÓN vs AUMENTO DE RECAUDACIÓN

Pregunta: La Subsecretaría de Tributación anda diciendo con frecuencia que somos cada vez más contribuyentes y que la recaudación aumenta considerablemente. Sin embargo, todos dicen que la evasión tributaria sigue siendo enorme. Cómo compaginar una cosa con otra?
15jun16

MICROPRODUCTORES AGROPECUARIOS –
EXONERACIONES IMPOSITIVAS
Pregunta: ¿A quiénes se les denomina microproductores y que impuestos deben pagar?
7jun16

RECAUDACIÓN POR TIPOS DE IMPUESTOS

Pregunta: ¿Cuáles son los impuestos que cuentan con mayores contribuyentes? Qué porcentaje suman los indirectos? Cuál es el impuesto de mayor recaudación y cuál el de menor?
31may16

OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL REPSE

PREGUNTA: En los últimos días escuché una gran polémica en torno al Registro de Prestadores de Servicios – REPSE q está implementando el Ministerio de Industria y Comercio ¿Quiénes deben inscribirse?
24may16

ANTICIPOS DEL IRAGRO

PREGUNTA: ¿Ya están vigentes los anticipos que debemos realizar los contribuyentes del IRAGRO? ¿Qué procedimiento tienen?
17may16

HECHAUKA vs TESAKÄ

PREGUNTA: Cuál es la diferencia entre HECHAUKA y TESAKÄ y para qué sirven? Sé que la pregunta es demasiado elemental y debería saber yo la respuesta, pero la verdad es que me resulta más práctico que me expliquen ustedes. Existe una nueva Resolución de la Subsecretaría de Estado de Tributación por la que se reglamenta ese Sistema Integrado de Información HECHAUKA.
10may16

AGRICULTURA FAMILIAR

PREGUNTA: A qué denomina la Ley Tributaria “Agricultura Familiar”? Tiene un tratamiento impositivo especial? Por otro lado, cómo entender mejor la diferencia entre “microproductores” y “pequeños contribuyentes del IRAGRO?
3may16

APORTES DE SOCIOS EN COOPS DE AHORRO Y CRÉDITO

PREGUNTA: Me estoy perdiendo en la discusión técnica entre cooperativistas y el Gobierno. Se menciona reiteradas veces que una de las circunstancias que diferencian a cooperativas de Ahorro y Crédito, de Bancos y Empresas Financieras, y vice-versa, es que los socios de las mismas realizan diversos tipos de aportes. Cuáles son ellos? Es cierto que dichos aportes están liberados del IVA-débito sobre el Acto Cooperativo?
26abr16

IVA REGRESIVO E INJUSTO
PREGUNTA: Usted escribió en su última columna que el IVA es injusto. Chocolate por la noticia. Por definición, el IVA es injusto. No obstante, creo que usted debería explicar el por qué ese impuesto le parece injusto. Leyendo el escenario donde del cual usted lo analiza así, el IVA parece ser más injusto aún, por fallas en la gestión tributaria.
19abr16

JUSTICIA IMPOSITIVA CON EL IVA y EL ISC

PREGUNTA: Le escuché decir en la radio que el Gobierno no practica justicia tributaria con el Impuesto al Valor Agregado IVA ni con el Impuesto Selectivo al Consumo ISC. Quiere explicar eso por favor?
12abr16

POLÍTICA FISCAL EN EL MERCOSUR

PREGUNTAS: MERCOSUR ha decepcionado a propios y extraños. Generalmente se analiza el incumplimiento del Tratado de Asunción, en lo que concierne al mercado común, la coordinación de políticas macro-económicas, la armonización de legislaciones internas y la supranacionalidad. Ahora quisiera concentrar mi pregunta en la cuestión fiscal. Qué se ha hecho al respecto?
5abr16

OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE REMUNERACIONES BRUTAS Y HONORARIOS PAGADOS

PREGUNTA: Hay una Resolución nueva que exige a los contribuyentes que informen sobre las remuneraciones y honorarios que pagan ¿Quiénes están obligados a presentar la información? ¿Qué datos deben ser informados? ¿Cuándo se debe presentar?
22mar16

MINI-REFORMAS IMPOSITIVAS NO ACOMETEN LO FUNDAMENTAL

PREGUNTA: Ebullición de pequeñas reformas… uf… le aturden a uno. El año pasado fue el desmontaje del “acto cooperativo”; después fue el intento de relajar la Ley de Responsabilidad Fiscal para poder tener legalmente mayor déficit; a continuación fue el sistemático enfrentamiento con los gremios de contadores; hace unos días propusieron retoques legales al IRP gravando más a la clase media para incrementar la recaudación. ¿Hacienda perdió la brújula?
15mar16

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

PREGUNTAS: En una publicación de www.portafolio.co/opinion/normativa-fiscal-asunto-serio-america-latina-491194 dice más o menos lo siguiente. El 2015 fue un año sin precedentes para normas y controles impositivos en América Latina. Varios países en la región comenzaron a ser más exigentes en temas fiscales, lo que hizo que fuera un desafío para muchas empresas realizar operaciones a lo largo y ancho de la región. Por ejemplo, Brasil con la facturación electrónica (e-invoicing), que impacta en la contabilidad en general, la gestión de inventario e incluso el área de recursos humanos. También México, Perú, Uruguay, Ecuador, Colombia y Chile expandieron significativamente su legislación fiscal al respecto. Cuáles son las novedades sobre facturas electrónicas en nuestro país. Se hablaba de eso el año pasado. Se temía que el e-invoicing dejaría sin empleo a miles de personas. Qué opina usted?
8mar16

EMPRESAS CONSTRUCTORAS – IRACIS RÉGIMEN PRESUNTO

PREGUNTA: La Ley, al decir «empresa constructora», se refiere a que debe estar inscripta en el rubro o ramo de constructor o de la construcción o es que debe ser un profesional (ingeniero o arquitecto)? Qué empresas constructoras pueden optar por determinar el impuesto con el Régimen Presunto?
29feb16

SÍ A LA PREJUDICIALIDAD

PREGUNTA: He visto que pusieron sobre el tapete la propuesta de eliminar la prejudicialidad por el sonado caso de la fabricación de facturas truchas y su uso masivo para no pagar impuestos. Dicho sea de paso, ya es el tercer caso conocido de producción de documentos falsos. Suelo leer que usted está a favor de la prejudicialidad. La Subsecretaría de Estado de Tributación afirma que podrá combatir mejor la evasión impositiva si no existe la obligación de que primero intervenga la SET y sólo después la Fiscalía de Delitos Económicos.
23feb16

REPSE – REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN

PREGUNTA: Usted habló sobre el Registro de Prestadores de Servicios en un artículo anterior. ¿Quiénes deben inscribirse? ¿Cómo es la inscripción?
16feb16

REGISTRO DE PRESTADORES DE SERVICIOS – REPSE

PREGUNTA: Me comentaron que los que prestamos servicios debemos inscribirnos en un registro del Ministerio de Industria y Comercio. ¿No existía acaso ya el Repe antes? ¿Si la respuesta es positiva, cuales son las diferencias?
9feb16

IMPUESTO AL TABACO:
TRATAMIENTO DESIGUAL DE PAÍS A PAÍS

COMENTARIO Y PREGUNTA: El presidente uruguayo, Tabaré Vázquez, firmó el pasado viernes 22 de enero un decreto por el que se incrementa el Impuesto Específico Interno (Imesi), el gravamen que se aplica al tabaco y sus derivados, que será de 52,22 pesos (unos USD 1,68) para las cajas de cigarrillos y de 23,26 pesos uruguayos (unos USD 0,75) para los paquetes de tabaco. Hasta ahora, el precio aproximado de un paquete de cigarrillos era de entre 95 y 100 pesos (de USD 3 a 3,2) -impuestos incluidos- y con el aumento del Imesi subirá en torno a 15 pesos (USD 0,48).
El Tratado Mundial contra la epidemia del tabaquismo tiene como postulado básico la mayor imposición al tabaco porque ella reduce su consumo, según lo demuestran diversos estudios independientes.
Veo que Uruguay nos gana en casi todo. En materia de corrupción, es uno de los países más limpios, junto con Chile. En materia de instituciones democráticas y de observación del Estado de Derecho, es también uno de los primeros. También en materia de conciencia ciudadana sobre el daño que producen los cigarrillos en la salud de sus consumidores consuetudinarios y de tus acompañantes regulares: la tienen bien alerta y sus normas anti-tabaquismo lo sitúan entre los países pioneros en América Latina. Casi en todas partes está prohibido fumar y casi todos parecen estar de acuerdo, salvo, obviamente, los fumadores empedernidos.
Cómo explica usted que nosotros, que somos uno de los mayores productores de tabaco en esta parte del continente no tengamos ni normas similares ni conciencia ciudadana al respecto?
2feb16

INCREMENTO DE LA TASA ISC
A PRODUCTOS NOCIVOS PARA LA SALUD

PREGUNTA: ¿Fue promulgada la Ley que aumenta el impuesto a los cigarrillos? Y su reglamentación?
26ene16

QUÉ HACER SIN REFORMAS IMPOSITIVAS DE FONDO?

Comentarios y preguntas: Suelo leer sus artículos los fines de semana. Allí usted suele escribir que los peores problemas son los delitos económicos, especialmente la evasión tributaria, las otras estafas al Estado y formas diversas de corrupción, todas ellas ilegales. Pero lo que me sorprende es que usted ha afirmado también que nos roban a través de las “seudo-legales autoasignaciones de remuneraciones siderales en los cargos de mediano y alto nivel en las reparticiones públicas”, las cuales son presentadas como legales.
Los peores casos son los de las Entidades Binacionales Itaipú y Yacyretá, sobre todo a nivel de Directores y Consejeros, así como el Congreso Nacional, en las direcciones y comisiones de alto rango, y –finalmente pero no por eso en último lugar en términos de gravedad- en lo que concierne a magistrados judiciales, especialmente en los más altos cargos.
Si de esta forma usurpan los escasos recursos del Estado tanto por vía legal como ilegal, ¿qué es lo que realmente se puede hacer con lo que nos queda? Será que se podrá poner en senda al descarriado carro fiscal sin mejorar la gestión y sin realizar, vía proyectos de ley o modificaciones legales, una reforma tributaria en profundidad?
19ene16

ULTIMAS REGLAMENTACIONES TRIBUTARIAS EN 2015

Pregunta: Los últimos días del mes se emitieron varias reglamentaciones. ¿Podría indicarnos cuáles fueron?
5ene16

Nueve años de Consultorio Tributario!
29dic15

IMPOSICIÓN DE TASAS DE INTERÉS EN CRÉDITOS COOPERATIVOS. NORMAS VIGENTES

Pregunta: Leí un montón de publicaciones periodísticas acerca de que van a cobrar IVA del 10% sobre las actividades de las cooperativas de ahorro y crédito. Cuáles son las normas que están vigentes ahora? Leí que se había pospuesto la fecha de entrada en vigencia, pero hay contradicciones acerca de cuándo.
21dic15

IVA: ACTOS COOPERATIVOS GRAVADOS Y EXENTOS

Pregunta: ¿Qué actos estarán gravados por el IVA en las cooperativas y cuáles exentos?
15dic15

PROCEDIMIENTO PARA PRESENTACION
DE DECLARACIONES JURADAS RECTIFICATIVAS

Pregunta: Tengo entendido que a partir de diciembre ya está vigente la Resolución que cambió el procedimiento para presentar las Declaraciones Juradas Rectificativas. Me dijeron que es muy complicado. ¿Cómo se debe hacer para presentar la rectificación de una Declaración Jurada?
9dic15

VERIFICAR ESTADO DE CUENTAS CON LA SET

PREGUNTAS: Por error involuntario pagué más impuestos de lo que debí haber pagado. Ya realicé la rectificación de mi Declaración Jurada y ahora me convertí en un acreedor de la Subsecretaría de Estado de Tributación?! Qué posibilidades tengo de que me devuelvan ese dinero? Cómo puedo verificar mi estado de cuentas con la SET sin tener que ir a hacer interminables colas ante las ventanillas de la sede central en Yegros e/Eligio Ayala y Mcal. López?
1dic15

PARA QUÉ PAGAR IMPUESTOS EN ESTE PAÍS?

PREGUNTAS: Cuál es el estímulo de pagar tributos en Paraguay? Se realizan permanentemente estafas al erario público, se lee en los medios casi todos los días; la calidad del gasto es mala, dice hasta el Banco Mundial; el Poder Legislativo –escribió Ud. Mismo- destruye la correlación de precios pagando sumas siderales a las autoridades del Congreso y a sus personas de confianza, logrando que algunos funcionarios tengan ingresos similares a los de un Ministro del Poder Ejecutivo; Cartes y sus Ministros no consiguen ni siquiera reducir la esfera de acción (amedrentamiento de la población, ataques, torturas y secuestros) del EPP; tampoco consiguen las autoridades nacionales someter bajo control a las mafias del contrabando de drogas ni de armamentos; ahora ya está vigente también la siniestra alianza entre terroristas y mafiosos con sus secuelas del narco-terrorismo y la narcopolítica, etc. etc.
Entonces, para qué pagar impuestos en Paraguay? Nuestro Estado no ejerce soberanía en territorios ocupados por terroristas y por mafiosos; tampoco está en condiciones de reducir sustancialmente corrupción e impunidad; permite la vigencia de megaremuneraciones en algunos estratos del sector público; tampoco ha logrado disminuir la frecuencia del robo a las arcas del Estado. Pagar impuestos … para financiar la mala calidad del gasto público?; para que se toleren y fomenten corrupción e impunidad?; para que no nos den seguridad física ni jurídica?!
24nov15

EMISION DE COMPROBANTES DE RETENCIÓN VIRTUALES – APLICACIÓN DE MULTAS

PREGUNTAS: La Subsecretaría de Estado de Tributación reglamentó la emisión de Comprobantes de Retención. Recientemente se prorrogaron los plazos de vigencia. ¿Qué específicamente es lo que se posterga?
17nov15

PRORROGA PRESENTACION DECLARACIONES JURADAS PREVIA APROBACIÓN DE LA SET

PREGUNTAS: La Subsecretaría de Estado de Tributación había emitido una Resolución modificando el procedimiento para la presentación de Declaraciones Juradas Rectificativas. Hace unos días se emitió una nueva Resolución sobre el tema modificándola. ¿Cuáles son esas modificaciones?
10nov15

IVA AL ACTO COOPERATIVO

PREGUNTAS: Se produjo una gran polémica y protestas públicas cuando anunciaron que se aplicaría el IVA a los intereses de los préstamos que otorgan las cooperativas. La aplicación quedó suspendida. De todas maneras, podría indicarme en qué consiste la aplicación de ese IVA?
3nov15

RECTIFICACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS IMPOSITIVAS

PREGUNTAS: Hace poco emitieron una Resolución en la que se reglamenta la presentación de Declaraciones Juradas Rectificativas. Me dijeron que cambió todo. Podría informarme de cuáles son los cambios.
27oct15

POLÍTICA TRIBUTARIA, PARTE DE LA FISCAL

PREGUNTAS: Leí su artículo del pasado sábado 17 de octubre, llamado “Catarsis”, en este diario. Ud reflexiona sobre cómo evaluar mejor la coyuntura, tanto la local como con ella la regional y la mundial. Estoy de acuerdo con lo planteado por usted sobre la necesidad de que el enfoque sea interdisciplinario e intersectorial. Le faltó poner énfasis en que las políticas públicas deben ser coherentes entre sí así como en que la política tributaria forma parte de la fiscal y que ésta a su vez es parte de la política macro-económica.
20oct15

EVASIÓN VÍA MULTINACIONALES Y SUS CONTROLES

PREGUNTAS: Hace tiempo que se viene hablando de que las empresas multinacionales evaden impuestos a gusto y paladar. Ciertos tipos de evasión, realizada por ellas, son difíciles de detectar y medir. Qué hay de los “precios de transferencia” y sus controles? ¿Cuáles son las últimas novedades al respecto?
13oct15

MODIFICACIÓN DEL IMPUESTO INMOBILIARIO II

Continuando la columna publicada el 23 de septiembre sobre el proyecto de ley que modifica el impuesto inmobiliario (actualmente a consideración del Senado), sigue el análisis del economista Peter Hansen, autor principal del informe «Paraguay – Impuesto Inmobiliario: Herramienta Clave para la Descentralización Fiscal y el Mejor Uso de la Tierra» (Banco Mundial, 2007). Dr. Ricardo Rodríguez Silvero, 0981 450 550, www.rsa.com.py, 25sep15
29sep15

MODIFICACION DEL IMPUESTO INMOBILIARIO

PREGUNTAS: Varias personas me han consultado sobre el impacto del proyecto de ley que pretende modificar el impuesto inmobiliario (actualmente a consideración del Senado). En vez de responder directamente, he invitado al economista Peter Hansen, autor principal del informe «Paraguay – Impuesto Inmobiliario: Herramienta Clave para la Descentralización Fiscal y el Mejor Uso de la Tierra» (Banco Mundial, 2007), a expresar su análisis del proyecto.
Lo hará en dos columnas. 19.set.15 rrr@rsa.com.py Ricardo Rodríguez Silvero.
22set15

ESCASA RECAUDACIÓN E IMPUESTOS REGRESIVOS

PREGUNTAS: Recuerdo que usted nos informaba hace ya varios meses bajo este Consultorio Tributario que la recaudación no es suficiente porque la evasión tributaria es grande. Además, la estructura impositiva en Paraguay es regresiva y que este último también es el resultado de una investigación que había hecho el Banco Mundial sobre nuestro país. ¿Quiere recordarnos por favor la fecha de esas columnas y la publicación de ese Banco multilateral? Además, aprovechando que se está discutiendo el Presupuesto, cómo podrán financiar los egresos cuando se sabe que Hacienda no tiene recursos suficientes?
15set15

BAJO EL MANDATO DE RECAUDACIÓN INSUFICIENTE
PREGUNTAS: Hacienda presentó su proyecto de Presupuesto 2016. Usted estuvo entre los invitados por el Ministro para presenciar la presentación. Cómo evalúa el presupuesto habida cuenta de la situación por la que pasa la región? Qué de nuevo hay en él en materia de impuestos?
8set15

Emisión de Comprobantes Virtuales II
PREGUNTA: ¿Cómo funcionará el sistema de emisión de Comprobantes de Retención y Facturas electrónicos?
1set15

Emisión de Comprobantes Virtuales

PREGUNTA: Recientemente salió una Resolución en la que reglamentan los comprobantes electrónicos. Ya podemos aceptar las facturas electrónicas de nuestros proveedores?
25ago15

IMPUESTOS ALTOS AL TABACO SALVAN VIDAS

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: He visto en internet que usted tiene algunas publicaciones sobre el tabaco, en cooperación con técnicos uruguayos, argentinos, brasileños y norteamericanos, en el marco de las investigaciones que realiza la Organización Mundial de la Salud, con apoyo del Banco Mundial, y con asistencia de organizaciones privadas, como la de Bloomberg, en Nueva York. Cuáles son los resultados actuales de tantos estudios, también en universidades, sobre el efecto de mayores impuestos sobre el tabaco y la reducción en su consumo?
18ago15

MEJORANDO RECAUDACIÓN

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Es evidente que para disminuir los saldos rojos en el Presupuesto Público hace falta no solamente mejorar la mala calidad del gasto (mega-corrupción, hiper-remuneraciones “legales” y ausencia de meritocracia) sino también y sobre todo mejorar la recaudación. Ya sabemos que la evasión tributaria es enorme (40% de la recaudación potencial) y que hay que mejorar la reglamentación de algunos impuestos ya vigentes y en algunos casos mejorar también la legislación.
11ago15

AUDITORÍA IMPOSITIVA EJERCICIO 2015

PREGUNTA: Desde hace dos años tengo la obligación de tener auditorías impositivas. Este año, el auditor que las realizaba me dijo que ya no podría prestarme el servicio porque no renovó su inscripción como auditor en la Subsecretaría de Estado de Tributación. ¿Cómo puedo saber a qué estudio de auditores recurrir para cumplir con esta obligación?
28jul15

REFORMA TRIBUTARIA
PARA UNA “ECONOMIA DE ROSTRO HUMANO”

PREGUNTA: Lo que el Papa Francisco nos dijo, nos llegó al alma y al corazón. Habló de temas espirituales, económicos, sociales, políticos, entre otros. Nos recordó que los pobres, los enfermos y los desamparados deberían ser objeto de nuestro cuidado, de todos. No sólo de los políticos ni de los burócratas ni de los gremios empresariales y sindicales y campesinos. De todos nosotros, los ciudadanos comunes y también de a pie. Pero no podemos olvidarnos de que, para que podamos atenderlos mejor, tenemos que conocer también las cuestiones técnicas. Por ej., cómo obtener presupuesto para hacer todo eso?
21jul15

PRESIÓN TRIBUTARIA vs FISCAL vs ESTATAL

PREGUNTA: Cierta gente parece haberse especializado en confundir a los demás. Algunos son periodistas; otros, políticos, otros tantos son ya meros charlatanes. Hasta ahora siguen utilizando porcentajes diferentes sobre la presión tributaria. Con frecuencia hemos leído que en nuestro país está cerca del 13%. El otro día, un diario publicaba que la presión sería del 16%. Me pareció haber leído en otra parte hace ya un tiempo que es el 18%. En qué quedamos?
14jul15

PRESIÓN TRIBUTARIA vs FISCAL vs ESTATAL

PREGUNTA: Cierta gente parece haberse especializado en confundir a los demás. Algunos son periodistas; otros, políticos, otros tantos son ya meros charlatanes. Hasta ahora siguen utilizando porcentajes diferentes sobre la presión tributaria. Con frecuencia hemos leído que en nuestro país está cerca del 13%. El otro día, un diario publicaba que la presión sería del 16%. Me pareció haber leído en otra parte hace ya un tiempo que es el 18%. En qué quedamos?
7jul15

DOCUMENTACION RESPALDATORIA PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN INMUEBLE

Pregunta: Tengo en trámite la adquisición de un inmueble, el vendedor es contribuyente del IVA pero tiene bloqueado su RUC. ¿Puedo documentar la adquisición con una autofactura? Me gustaría que ustedes me den no sólo respuesta a estas preguntas concretas, sino también toda la información, que a criterio de ustedes, pueda ser útil en este caso.
23jun15

IMPUESTOS A COOPERATIVAS
Diferenciación conceptual y cuantitativa

PREGUNTA: Hay confusión respecto de las cooperativas. Algunos dicen que no pagan impuestos. Otros quieren cobrar el IVA sobre todas las actividades de las cooperativas. Sus dirigentes rechazan más impuestos. Ya se iniciaron sus movilizaciones. Qué es lo que se va a pedir y qué se va a rechazar?
16jun15

REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION DE AUDITORES EN LA SET

Pregunta: Se habló mucho en los medios de prensa sobre los nuevos requisitos que se exigen a los profesionales para inscribirse como auditores en la Subsecretaría de Estado de Tributación y las quejas de los gremios que los nuclean. ¿Podría escribir de qué se trata?
10jun15

RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Pregunta: Fui designado como agente de retención por la SET. ¿Cuándo debo realizar las retenciones? ¿A quiénes debo realizarles las retenciones? ¿Cuándo no debo realizar la retención? ¿Qué aspectos tengo que tener en cuenta?
2jun15

COOPERATIVAS
Y ORDENAMIENTO JURÍDICO

Pregunta: Dicen que todas las actividades cooperativas van a estar gravadas ahora, no solamente aquellas con terceros no socios. ¿Acaso no les apararan a esas entidades solidarias la Constitución Nacional y sus leyes específicas?
23may15

ACTO COOPERATIVO GRAVADO O NO?

Preguntas: Algunos líderes cooperativistas afirman que el socio que ofrece servicios a su cooperativa para actividades de ésta puede hacer sus facturas por honorarios profesionales colocando su importe en exentas porque las mismas forman parte del “acto cooperativo”. Sin embargo, otras cooperativas siguen gravando con IVA la contratación que hacen a sus socios para ofrecer servicios remunerados en un evento de su cooperativa. Escuché que usted dijo en una conferencia que la Subsecretaría de Estado de Tributación, la SET, sin embargo, en respuesta que hace a Consultas Vinculantes de contribuyentes-cooperativas insiste en que las actividades remuneradas del socio, prestando servicios a su cooperativa, sí están gravadas. Entendí bien? También me pareció entender que el INCOOP es de la opinión que ese tipo de actividades constituye “acto cooperativo” y que por lo tanto está liberado de impuestos. Siguiendo su exposición, hasta la Corte Suprema de Justicia se expidió a favor de una cooperativa, sentenciando que ese tipo de actividades sí está liberado de impuestos. En qué quedamos entonces?
21may15

VENTA DE INMUEBLE RURAL

Pregunta: ¿Qué impuesto debo pagar por la venta de una parte del inmueble rural que pertenece a mi sociedad anónima dedicada a actividades ganaderas?
12may15

PROYECTO DE LEY DEL FRENTE GUASÚ.
DE LA VENTA Y SUMINISTRO DE TABACO

Pregunta: He leído en el nuevo proyecto de ley sobre tabaco, presentado por el Frente Guasú, que la venta y/o suministro de productos de tabaco sólo podrán ser realizados en establecimientos debidamente autorizados y habilitados por la autoridad competente. He escuchado que ustedes tienen unas recomendaciones al respecto. Puede decirnos cuáles son?
5may15

TABACO. NUEVO PROYECTO DE LEY
AUTORIDAD DE APLICACIÓN

Pregunta: Qué opinan ustedes de la autoridad de aplicación y del ámbito de competencia, así como están previstos en el novel proyecto de ley sobre el tabaco del Frente Guasú? Lo leí y está lleno de buenas intenciones. Será posible realmente coordinar todas las instituciones que el proyecto declara como “autoridades de aplicación”? Me dijeron que hay también otros proyectos de ley?! Qué saben ustedes al respecto?
28abr15

IPS:
COMPENSACIÓN A EMPLEADOS POR AUSENCIAS EN EL TRABAJO

Preguntas: Los asegurados en el Instituto de Previsión Social pueden obtener compensaciones por ausencias en su puesto de trabajo, bajo ciertas condiciones. Es así, verdad? Puede explicarnos qué nos dicen la normativa y la práctica al respecto y qué hacer, si uno es empleado, cuando tiene que ausentarse del trabajo por motivos no imputables a su voluntad: por ejemplo, uno tiene un accidente o se enferma y no puede ir. Aparte de conseguir el certificado médico, qué otras gestiones hay que realizar, dónde y cómo? Cuánto le dan a uno por día de trabajo no concurrido? Le comento que intenté obtener respuesta a estas preguntas, entrando en la página web del IPS y no sé si busqué mal o no es nada fácil encontrar información al respecto.
21abr15

TABACO. NUEVO PROYECTO DE LEY.
OTRAS INSTITUCIONES INVOLUCRADAS Y OBJETIVOS

Pregunta: Cuáles son las otras instituciones involucradas en el nuevo proyecto de ley sobre el tabaco? Y los objetivos del flamante proyecto de ley?
14abr15

TABACO
NUEVO PROYECTO INVOLUCRA A VARIAS INSTITUCIONES

Pregunta: Usted respondió en una columna anterior una pregunta relacionada con un nuevo proyecto de ley sobre el tabaco. Puede adelantarnos algo sobre su contenido?
7abr15

IRACIS vs. ENTIDADES EDUCATIVAS CON FINES DE LUCRO

Preguntas: Cómo afecta el IRACIS a las Entidades Educativas con fines de lucro?
31mar15

NUEVO PROYECTO DE LEY SOBRE EL TABACO

Pregunta: He visto que hay un nuevo proyecto de ley sobre el tabaco. Lo leí en los periódicos ya hace algunas semanas. Pero no he vuelto a saber nada. Puede informarnos al respecto?
24mar15

ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

Pregunta: Nos recuerda por favor las condiciones puestas por la normativa vigente para que una entidad pueda ser considerada “sin fines de lucro”. Lo digo porque hay algunas entidades que pretenden serlo pero ni sus estatutos dicen que lo son. Y algunas otras tienen establecido en sus estatutos que la entidad es sin fines de lucro, pero en la práctica no lo es. Sin embargo, nadie puede decirme “con la ley en la mano” cuándo es y cuándo no lo es, realmente.,
17mar15

FORMALIDADES CON EL IPS Y EL MTESS

Preguntas: Cuáles son las formalidades del Instituto de Previsión Social y del Ministerio del Trabajo, Empleo y Seguridad Social que tengo que cumplir hoy en día para poner mi empresa 100% en orden? Quiero concretar las preguntas: Cuánto es el aporte del empleado para el IPS y sobre qué remuneraciones se calcula; cuánto es el del empleador? Qué se abona en el Ministerio de Trabajo y qué libros se llevan? Se rubrican? Hay un formato pre-establecido para planillas? Qué formalidades debo cumplir primero y qué secuencia debe observarse entre las mismas y entre las instituciones?
10mar15

GASTOS DE VACACIONES – IRP

Pregunta: ¿Se puede deducir el costo de un pasaje con estadía en el exterior comprado de una Agencia de Turismo del Paraguay ¿Cuándo se usa la tasa del 8% para la liquidación del IRP? Cierto que ahora tenemos tiempo para entregar las declaraciones juradas hasta fines de abril?
3mar15

Prejudicialidad: El caso de los documentos falsos

Pregunta: ¿En todos los casos la determinación de la evasión tributaria y de su cuantía debería estar a cargo de la Subsecretaría de Estado de Tributación primero y sólo después pasar al Ministerio Público? Creo que hay que escribir mucho más al respecto. Hasta entre los profesionales del foro hay confusiones o posiciones contradictorias.
24feb15

FACTURAS ELECTRÓNICAS

Pregunta: ¿Por qué la impresión que realizo de la página Web de las facturas de telefonía celular salen con la inscripción “no válida para crédito fiscal”? ¿Son legales?
17feb15

Prejudicialidad administrativa. Normas II

Pregunta: En su anterior entrega usted habló de la Ley Nº 125/91 del Régimen Tributario así como del Código Penal y del Procesal Penal. Pero no abordó las Leyes Nº 4064/10 y 4673/12, relacionadas con el Impuesto a la Renta Personal. Puede completar su análisis por favor?
10feb15

Prejudicialidad administrativa. Conceptos y normas

Pregunta: El nuevo ministro de Hacienda está empezando a hablar de prejudicialidad administrativa. Podría darnos su opinión al respecto y citarnos las leyes que legislan este tema?
3feb15

RECAUDACIONES IMPOSITIVAS

Pregunta: En los últimos días se habla mucho sobre la recaudación de los impuestos publicados en la página de la SET. ¿A qué impuestos se refiere? ¿Dónde leer las informaciones oficiales al respecto? ¿Qué precauciones tomar en la lectura de la recaudación de los impuestos agropecuarios?
27ene15

Qué es la prejudicialidad administrativa

Pregunta: Qué debe entenderse por prejudicialidad administrativa? Puede explicarlo en palabras sencillas? El 2014 nos pasamos hablando de ella. Años anteriores también. Y apenas asumió el nuevo Ministro de Hacienda, ya algunos empresarios le visitaron y le preguntaron qué iba a hacer con la prejudicialidad.
20ene15

MODIFICACIONES: HECHAUKA
Pregunta: Existe una nueva Resolución de la SET que reglamenta el Sistema Integrado de Información – HECHAUKA. ¿Cuáles son los cambios?
13ene15

Ocho años de Consultorio Tributario!
6ene15

OPERACIONES AUTORIZADAS.
Bancos versus cooperativas

Pregunta: Veo que usted ha hecho resaltar las diferencias en el costo de la intermediación entre bancos y empresas financieras bajo la Ley Nº 861/96 de “Bancos, Financieras y otras Entidades de Crédito” versus bancos en propiedad de cooperativas, regidas por la Ley 438/94 “de Cooperativas”. Esas diferencias tienen que ver con el encaje legal, el fondo de garantía de depósitos y los impuestos. Lo que usted no ha señalado todavía es que el listado de actividades autorizadas para bancos es mucho más amplio que el que las cooperativas pueden realizar normalmente. Es así?

30dic14

COSTO EN INTERMEDIACIÓN FINANCIERA.
Bancos versus cooperativas. Resumen sinóptico

Pregunta: He visto que hay varias razones por las cuales los bancos tienen más costos que las cooperativas, a menos que éstas se decidan a constituir un “banco de propiedad cooperativa”. Entre ellas, usted mencionaba en sus anteriores columnas el encaje legal, el fondo de garantía de depósitos y los impuestos. Podría hacer usted un cuadro sinóptico de los mismos?

23dic14

COSTO EN LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA. Bancos versus cooperativas

Pregunta: Leí en una de sus últimas columnas que no hay impedimentos legales para que también las cooperativas de ahorro y crédito puedan crear un “banco propiedad de cooperativas” pero que hay una serie de condicionamientos de carácter formal a ser cumplidos por las mismas y además algunos costos de peso para un banco. Creo que usted debería hacer resaltar cuál es la diferencia de costos para un banco y cuál para una cooperativa. Me parece que algunos cooperativistas no se están dando cuenta de eso.

16dic14

NO RETENCION DEL IVA A MICROPRODUCTORES

Pregunta: Recientemente he visto que la SET emitió una Resolución por la cual prohíbe realizar la retención del IVA a microproductores. ¿Por qué no se les debe retener el impuesto?

11dic14

BANCOS DE PROPIEDAD COOPERATIVA

Preguntas: Vi que hay un banco de cooperativas de producción, que funciona bajo ese nombre abreviado, y me enteré que próximamente habrá también un banco de cooperativas de ahorro y crédito. ¿Quiere explicarnos cómo es posible todo eso? ¿Acaso las cooperativas no son de sus socios para sus socios? Si son bancos, tendrá que atender también a terceros no socios. ¿Cómo compaginar eso con las leyes de bancos? ¿Cómo harán las cooperativas para no perder su identidad de entidades sin fines de lucro?

2dic14

DOCUMENTACIÓN EN LA ENAJENACIÓN GRANOS
Preguntas: ¿Qué documentos tienen que respaldar las ventas de soja en el mercado local?

25nov14

Cooperativas: Entidades sin fines de lucro pagando impuestos

Preguntas: Las cooperativas son entidades sin fines de lucro, verdad? Pero algunas de ellas figuran entre los mayores contribuyentes. No es esto una contradicción? Por otro lado, algunos enemigos político-partidarios y empresariales de los entes solidarios con frecuencia pretenden denunciar que las cooperativas no pagan impuestos. No entiendo el por qué de la aversión que algunos demuestran tener hacia esas organizaciones solidarias.

18nov14

Registro de exportadores – SET

Preguntas: Soy contadora de una sociedad pequeña que realiza limpieza, secado y empaquetado de semillas comestibles para su venta. Tenemos previsto exportar y deseamos hacerlo lo antes posible, ¿eso requiere otra actualización en la SET?

10nov14

IRP: Depósitos en Entidades Bancarias y Cooperativas

Preguntas: Como contribuyente del Impuesto a la Renta de Carácter Personal puedo deducir de mi impuesto los depósitos que realizo en los bancos y cooperativas? ¿Los intereses que cobro por los depósitos están gravados por este impuesto?
Respuesta: Respondo a su consulta en primer lugar sobre los “egresos” que no necesariamente corresponden a “gastos”, como es el caso de los depósitos que realiza en bancos o cooperativas del país.

4nov14

Peligroso: Mayor endeudamiento con recaudación insuficiente

Preguntas y comentarios: Endeudarse más en el exterior a costos todavía asequibles, como en 2013, ha sido una buena política para nuestro país, sobre todo teniendo en cuenta que nuestro nivel de endeudamiento externo se hallaba sólo en torno del 10% del producto interno bruto. Pero hacerlo rápidamente y en forma mayúscula en un entorno financiero mundial encarecido, como ha ocurrido en los últimos meses puede volverse perjudicial. El saldo de la deuda pública neta llegó en agosto de 2014 ya a 13,6% del PIB.
Perjudicial especialmente por dos razones: una, porque nuestra capacidad de gestión es baja. Incluso con endeudamiento pequeño, nuestro nivel de concreción de proyectos públicos es alarmantemente bajo. No aumentará rápidamente en el corto plazo, por más que tengamos más y más recursos. Otra razón es que nuestra recaudación sigue siendo baja y por eso no da abasto para atender ni siquiera las necesidades públicas elementales de nuestra ciudadanía.

27oct14

IRP Inversiones – Gastos

Preguntas y comentarios: Soy contribuyente del impuesto a la renta personal desde el año pasado. La preparación de documentos, la determinación del impuesto y la presentación de la DDJJ me las hizo mi contadora. Para este año 2014 quiero hacerlo yo sola y limitarme sólo a hacer preguntas puntuales a un profesional. Estoy leyendo su libro IRP, en 5ª edición. Pero no están allí el decreto y la resolución. Cuáles son los números de ellos? Voy a ir leyendo todo, a ver si puedo aprender a hacerlo. Pero ya me encuentro de entrada con un problema básico: cómo puedo distinguir, de acuerdo con las normas vigentes, los gastos de las inversiones, y vice-versa? Me escribe por favor dándome los números de las reglamentaciones y respondiendo a esta última pregunta?

21oct14

No hay perspectivas para una mayor reforma impositiva

Preguntas: Leí sus columnas de las últimas semanas. Usted afirma que primero se tienen que articular mayorías favorables a la reforma tributaria en los partidos políticos para así ir articulando mayorías en ambas Cámaras del Congreso Nacional, y que sin esas mayorías no es posible ninguna reforma. Pero, ¿es así de radical la cosa? Es decir que ¿de nada valdrán los datos ni las informaciones ni las necesidades detectadas en tantos diagnósticos ni los planes ni los programas ni los proyectos redactados a partir de ellos, para implementar el desarrollo sostenible en nuestro país, sólo porque no hay mayorías?!
Si eso fuera cierto, qué hacer entonces con los micro-empresarios urbanos y los mini-productores rurales, qué con la superación de la pobreza extrema y qué con la restauración del equilibrio ecológico, para utilizar sus propias expresiones, las de usted, como componentes del desarrollo sostenible. Hacia allí queremos ir, por lo menos una gran parte de la población.

14oct14

Retenciones a personas del exterior

Pregunta: Debo contratar los servicios de un consultor internacional para asesorarme en algunos temas de mi empresa. ¿Cómo debo documentar el gasto para que sea deducible de mi impuesto a la renta?

7oct14

Evasión impositiva: Definición

Pregunta: Se habla demasiado de “prejudicialidad administrativa” y frecuentemente quien lo hace, no está al tanto de lo fundamental. Por ejemplo, de lo que debe entenderse por evasión tributaria. ¿Sería posible dar aquí una definición de lo que es este delito?

30set14

Impuestos en AL: Py tiene mucho que aprender

Preguntas: Según un trabajo de los economistas Juan Pablo Jiménez y Andrea Podestá de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), las políticas redistributivas en América Latina tienen un límite. Y para superarlo, se requieren más impuestos. “En sociedades con una desigualdad tan fuerte como América latina, no basta con redistribuir con programas de gasto social. Se necesita una reforma impositiva que garantice una mayor equidad en la distribución del ingreso”, le indicó Jiménez a BBC Mundo. Efectivamente, en la última década 56 millones de personas salieron de la pobreza y hubo una fuerte movilidad social ascendente, de la mano de un crecimiento que permitió ejecutar políticas redistributivas. Este siglo XXI ha sido promisorio para el continente, pero ahora se deben hacer ajustes en políticas públicas. Esto lo he sacado de http://noticiasyprotagonistas.com/actualidad/35880/
Cuál ha sido el posicionamiento y la evolución de Paraguay en estas mega-corrientes de América Latina?

23set14

OXFAM: Injusticia fiscal

Preguntas: Vi que la organización internacional Oxfam publicó un estudio denominado “Justicia fiscal para reducir la desigualdad en Latinoamérica y el Caribe”, reproducido también en Paraguay, con fecha setiembre de 2014. Conoce usted esa organización? Y ese estudio? Hay un recuadro allí destinado a nuestro país. Qué nos dice usted al respecto?

16set14

IRP y documentación con Autofacturas

Pregunta: Soy contribuyente del Impuesto a la Renta Personal y tengo algunos gastos que no sé como documentarlos para poder utilizarlos en la liquidación de mi impuesto. Por ejemplo, el sueldo que le pago a mi empleada doméstica y algunas reparaciones menores que realizo en mi hogar de cañerías, pintura, electricidad, etc. ¿Puedo emitir autofacturas para documentar estos egresos?

9set14

Documentación de los contratos de aparcería rural

Pregunta: Tengo un establecimiento rural en el que parte de él lo destino al cultivo de soja y otra parte a la cría de ganado. En ambos casos realizo la actividad bajo la modalidad de aparcería. Yo pongo las tierras y mis aparceros realizan la producción. ¿Cómo debo documentar estas operaciones?

2set14

POLÍTICA FISCAL vs POBREZA

Pregunta: ¿Qué política fiscal es ésta, si la política tributaria se concentra en un 80% en impuestos indirectos y no hay mayorías político-partidarias ni legislativas para una reforma hacia el desarrollo sostenible?

26ago14

TIERRAS IMPRODUCTIVAS

Preguntas y comentarios: Haciendo un poco de historia. Hacia mediados del 2013, la mayoría de los involucrados (Poder Legislativo y Ejecutivo, productores, procesadores y exportadores de cereales y de carne vacuna, nacionales y transnacionales) en la reforma del anterior IMAGRO estuvo dispuesta a superar varios aspectos negativos del aquel entonces vigente Impuesto a las Rentas de las Actividades Agropecuarias, tales como:
a) la ínfima tasa del 2,5% sobre renta presunta que regía para los medianos inmuebles y para aquellos que no estaban explotados racionalmente;
b) el coeficiente de producción –que con los años quedó alejado de la realidad- por el que se multiplicaba la Superficie Agrológicamente Útil SAU para determinar la base imponible.
Se hablaba de superar estos aspectos. Por otro lado, la norma vigente de entonces hacía posible que los propietarios de los inmuebles rurales, con buena utilización de su campo y con documentación legal, pagasen poco o nada. Además, a los críticos a favor de la reforma nos parecía correcto que todos pagasen sobre sus ganancias reales, no más sobre las presuntas.
Pero no leí ni escuché que la ley que transformó el IMAGRO en IRAGRO se ocupe de las tierras improductivas o no explotadas racionalmente. Qué nos informan ustedes al respecto?

19ago14

IMPUESTOS QUE PAGAN LOS TRANSPORTISTAS

PREGUNTA: Respecto del costo real del transporte público de pasajeros, la ciudadanía se pregunta qué impuestos pagan los empresarios del transporte. ¿Han hecho Uds. algún estudio al respecto? ¿Cuál es su grado de formalización?

12ago14

CONTRATISTAS DE ESTABLECIMIENTOS RURALES

PREGUNTA: Los contratistas que realizan trabajos de mejoramiento y reparación en las construcciones del campo por lo general no están formalizados y no tienen facturas. ¿Cómo puedo hacer para documentar el egreso?

5ago14

DESPILFARRO DE IMPUESTOS EN EL CONGRESO

PREGUNTA: Son ya diversas las modalidades que tienen algunos exponentes del sector público de meterse en el bolsillo los impuestos que pagamos los ciudadanos para fines nobles como el desarrollo sostenible, la asistencia técnica y crediticia a los productores y empresarios de pequeña escala, la superación de la pobreza, etc. Para distinguir: una cosa es robar a mansalva, asaltando el Tesoro Nacional. Otra cosa es revestir esa estafa de aparente legalidad, con las reglamentaciones internas dentro de cada Poder del Estado. ¿Nos hace por favor una evaluación de lo que está pasando actualmente en el Congreso?

29jul14

Dificultades en la estimación de su recaudación

PREGUNTA: Podemos saber realmente cuánto está recaudando el IRAGRO ahora? Hubiésemos podido estimarlo para el 2014 y el 2015 hace uno o dos años, cuando se estudiaba el IMAGRO para modificarlo?

22jul14

Precios de transferencia

PREGUNTA: Qué son realmente “precios de transferencia”. Por qué se habla tanto de eso ahora? Se dice que se podrá recaudar más controlándolos. Será?

15jul14

Con más recaudación, habrá fondos para política social

PREGUNTA: Si no se mejora la recaudación tributaria, disminuyendo la evasión y aumentando la imposición, cómo se piensa superar la pobreza extrema?

8jul14

Impuestos que gravan los productos lácteos

PREGUNTAS:
1. ¿Qué impuestos pagan los lácteos?
2. ¿Qué actividades fueron incluidas como gravadas por el IRAGRO?

1jul14

BM: Combatiendo la pobreza vía reforma tributaria

PREGUNTA: Es posible reducir la pobreza en Paraguay sin realizar una reforma tributaria?

24jun14

Impuestos que gravan cría y engorde de ganado bovino vs. porcino y otros

PREGUNTAS:
1. ¿Qué impuestos paga el ganado bovino en sus diversas actividades?
2. ¿Qué impuestos pagan las actividades porcina y avícola así como la piscicultura?
3. ¿Qué impuestos pagan los lácteos?
4. ¿Cuáles son las tasas en cada caso?
5. Y cualquier otra información que permita analizar si la política tributaria fomenta la actividad bovina y pone más presión tributaria o no en las demás actividades que forman parte del sector pecuario.

17jun14

Actividades gravadas por el IRAGRO

PREGUNTA: ¿La cría de cerdos y aves está gravada por el impuesto a la renta comercial o por el IRAGRO?

10jun14

MAYOR IMPOSICIÓN DIRECTA Y GENERALIZACIÓN DEL IVA

PREGUNTA: Hay consenso entre los técnicos de fuste, internacionales y locales, sobre la necesidad de más impuestos directos en Paraguay (el 80% son indirectos!) y de generalizar el IVA. Esta vez fueron los expertos del Banco Mundial los que han repetido lo mismo. Su repercusión en los medios fue abundante e inmediata. Se plegará el Gobierno a sus propuestas?

3jun14

RAZONES PARA MÁS IMPUESTOS AL TABACO

PREGUNTA: El Ministro de Hacienda no recauda lo suficiente, a pesar del aumento nominal de la recaudación. Es más lo que tiene que financiar en términos de gastos corrientes e inversiones que lo que puede cobrar a los contribuyentes. La evasión es alta. Todos los controles están mejorando, al parecer, pero tienen que mejorar aún más. Las reformas tributarias que se han hecho desde 1991 (Ley del Régimen Tributario 125) y las modificaciones hechas en su texto en 2014 (Ley de Adecuación Fiscal 2421) más las reglamentaciones (decretos y resoluciones) correspondientes publicadas después no han conseguido recaudar lo necesario para los gastos públicos establecidos en forma extremadamente generosa por los legisladores, para sí mismos y para los demás, por lo menos desde 2012.
Ahora Germán Rojas, Ministro de Hacienda, ha sido frenado en todas sus iniciativas, conocidas popularmente ya como “mini-reformas”: aumento del Impuesto Selectivo al consumo a los medicamentos, al tabaco, a las bebidas alcohólicas, a las embarcaciones y vehículos de lujo, a las joyas, a los armamentos, etc. Sólo le han aprobado el aumento del IVA, del 5% al 10%, sobre las tasas de interés de las entidades financieras regidas por la Ley 861/96, poniendo así un obstáculo a mayores tasas de crecimiento, inversión y creación de puestos de trabajo al encarecerse el crédito. Menos mal que no le aceptaron el aumento al IVA sobre medicamentos!
Cómo es que no se ponen de acuerdo todos en aumentar los impuestos al tabaco?! Cuáles serían las razones que usted daría para convencer a propios y extraños que hay que frenar el consumo de cigarrillos?

27may14

Documentaciones para respaldar actividades del IRAGRO

PREGUNTAS: ¿En qué caso puedo emitir autofacturas por la compra de productos agropecuarios? ¿Qué documentación debe respaldar mis contratos de aparcería?

may14

POLITICA TRIBUTARIA FOMENTA DESIGUALDAD

PREGUNTA: Paraguay estará preparado para enfrentar las turbulencias internacionales pero evidentemente no lo está para hacer frente al malestar social causado por desigualdades internas. Qué chance tiene el país –dentro del modelo de desarrollo vigente- para mejorar la situación económica de las micro-empresas? Ninguna. Qué posibilidad hay –dentro de la actual política impositiva- para superar la miseria? Ninguna. Y qué nos espera de las políticas públicas para reparar el daño medio-ambiental? Ninguna. No entiendo cómo ustedes no ponen mayor énfasis en eso.

6may14

ESTADO vs PRODUCTOS “ESTRELLA” Y ADICTIVOS

PREGUNTA: Le oí decir en el debate televisivo de “Mina en Domingo”, del pasado 13 de abril, que los Poderes del Estado protegen los cereales, la carne vacuna y otros productos “estrella” y que la evasión tributaria representa cerca de la mitad de la recaudación potencial. En otra columna suya, de este Consultorio, usted escribía también que el Gobierno fomentaba el consumo de productos adictivos como bebidas alcohólicas, tabaco y derivados. Para qué está el Gobierno entonces: para demostrarnos que no está en condiciones de combatir la evasión, para abaratarnos vía menores impuestos los productos dañinos para la salud y para proteger los productos con los más altos márgenes de beneficio?!

29abr14

Rango incidido del IRP en venta ocasional de inmueble

PREGUNTA: Recibí una comunicación de la SET diciéndome que debo inscribirme en el Impuesto a la Renta Personal. Soy profesional independiente, pero mis ingresos mensuales en promedio no superan a los 4.500.000 de guaraníes. En el año 2013 vendí una propiedad que recibí en herencia y como soy contribuyente del IVA emití una factura por la venta, colocando el 30% de la venta como gravada por este impuesto y el 70% como exenta.
No entiendo por qué la SET me dice que debo inscribirme como contribuyente del Impuesto a la Renta Personal. Cuando hice la operación me asesoré y me dijeron que el 30% del valor de la venta del inmueble superaba levemente el monto del Rango no Incidido para el ejercicio 2013, pero mis ingresos normales de los últimos 12 meses no superaron la suma de 36 salarios mínimos vigentes que al 2013 era de G 4.974.696. Por lo tanto, no debía inscribirme en el IRP, por ese motivo no lo hice.

22abr14

RECAUDACIÓN MEJORA A PESAR DE ALTA EVASIÓN

PREGUNTAS: Le transcribo una parte de una reciente publicación del Banco Interamericano de Desarrollo para que por favor nos informe sobre cuál es la situación en Paraguay, teniendo en cuenta que el BID se refería a toda América Latina. Es de “Recaudar no Basta”, pág. 11.
“La recaudación tributaria ha aumentado aproximadamente 30% por cada dólar de producción o ingresos en América Latina en las dos últimas décadas. La mayor parte de este aumento se debe a las mejoras en la administración tributaria. Las administraciones tributarias actualmente pueden enorgullecerse de tener autonomía técnica y presupuestaria y personal profesional bien calificado. Su función recaudatoria, centrada en los grandes contribuyentes, se
ha fortalecido gracias en parte al uso generalizado de tecnología.”
DESAFÍOS SON MÁS GRANDES QUE LOS LOGROS. “Sin embargo, los desafíos de las administraciones tributarias son más grandes que sus logros. Un gran número de trabajadores y empresas en la región nunca se relacionan con la administración tributaria. Aunque algunos están exentos por ley de presentar declaración de impuestos, la mayoría sencillamente se oculta de la administración tributaria recurriendo a estrategias de elusión o a fraudes directamente ilegales.”
ALTA EVASIÓN. “Por cuenta de la evasión se pierde la mitad de la recaudación potencial del impuesto a la renta de las personas y las empresas, y más de una cuarta parte de los ingresos fiscales que debería generar el IVA. La principal razón es que las probabilidades de ser castigado por evasión tributaria son prácticamente nulas.”
GRAN INFORMALIDAD. “Para empezar, pocas personas son contribuyentes registrados —sólo el 10% de la población en América Latina está registrada, en comparación con el 59% en los países desarrollados. Entre los contribuyentes registrados, sólo 2,8% se ven sometidos a auditorías generales al año, y un desdeñable 0,2% se ve sometido a auditorías en profundidad.”

15abr14

FMI: MÁS IMPUESTOS DIRECTOS

PREGUNTA: En el último estudio del Fondo Monetario Internacional (FMI) se señala que se debe contar con una política fiscal redistributiva para reducir la desigualdad, tema sobre el que anda poniendo mucho énfasis. Entre los puntos mencionados se halla el de impuestos progresivos sobre la renta. Están de acuerdo ustedes con eso?

8abr14

IRP:
Contribuyentes que superan sólo un año el “Rango Incidido”…

PREGUNTA: En el 1er cuatrimestre de 2013 tuve altos ing resos pero desde julio de ese año cayeron totalmente. No obstante, superé el rango incidido ya en abril! Supongo que uno queda así como contribuyente, haciendo sus DDJJ. Pero … y si uno permanece por debajo del rango incidido en los sgts años, a pesar de que éste va bajando anualmente a razón de 12 salarios mínimos mensuales, ¿uno podrá des-inscribirse o darse de “alta” después por haber ocurrido eso, verdad?

1abr14

EVASIÓN GIGANTESCA

PREGUNTA: En épocas de “nuevo rumbo en la economía”, cómo explicar que el Tesoro del Gobierno paraguayo no tenga fondos suficientes para atender puntualmente sus compromisos presupuestarios con sus proveedores locales de bienes y servicios, pero sí pague puntualmente sus compromisos financieros internacionales? O sea que somos buenos pagadores en el exterior pero morosos en el interior?! Hay “cesación selectiva de pagos” en el mercado local? Cómo explicar que avizorándose a mediados del año pasado que Hacienda tendría déficit, no se hayan tomado las medidas correspondientes ya desde el 15 de agosto para pagar puntualmente los compromisos financieros locales?! Y ahora se habla nuevamente de “reforma tributaria”, cuando a fines del 2013 y comienzos del año en curso estuvieron promulgando leyes y firmando reglamentaciones para el IRAGRO y para el IVA agropecuario con el objetivo precisamente de mejorar la recaudación?

25mar14

IRP – Impuesto a la Renta Personal.
Gastos deducibles permitidos
PREGUNTAS: Como contribuyente del IRP puedo deducir:
1. Una donación importante que realicé a la iglesia a la que pertenezco,
2. Los depósitos que efectué en la Caja de Ahorro de mi Cooperativa.
3. El préstamo que tomé para la adquisición de un automóvil.
4. Los pagos a mis tarjetas de crédito.

18mar14

Entidades sin fines de lucro,
liberadas de impuestos, bajo ciertas condiciones

PREGUNTA: Hace ya varios años las asociaciones que no persiguen lucro tenían que tener en cuenta solamente un decreto por el que debían orientarse. Después vino la Ley de Adecuación Fiscal Nº 2421/04 y las normas se pusieron más exigentes. Para seguir liberadas de impuestos sus actividades, según una de sus últimas columnas (UH: 25feb14), deben tener en cuenta lo siguiente:
1. Los miembros de la Junta Directiva y sus representantes legales no podrán percibir regularmente haberes por el ejercicio de sus funciones, pero si podrán ser resarcidos por los gastos en que incurran durante las mismas.
2. Los fundadores, asociados, funcionarios, representantes estatutarios, miembros de los órganos de gobierno y los cónyuges o parientes … no pueden ser los destinatarios principales de las actividades que se realicen por su entidad ni podrán tener condiciones especiales para utilizar sus servicios.
3. Sus excedentes no podrán ser distribuidos ni a sus asociados ni a los miembros del Consejo Directivo ni a sus representantes legales, debiendo ser aplicados exclusivamente a los fines que se mencionan en este Estatuto.
4. En el caso hipotético de que la entidad se disuelva, debe preverse en el estatuto el destino de los fondos que resultaren de la liquidación pertinente.
Y resulta que en ciertos casos también tienen que estar reconocidas no sólo por decreto de la Presidencia sino también actualizar ese reconocimiento cada tanto en la Subsecretaría de Tributación. En qué casos se necesitan esos decretos si realizamos importaciones y somos una entidad educativa?

11mar14

Retenciones del IVA

PREGUNTA: Me comentaron que cambiaron los porcentajes de retenciones que se deben realizar sobre el Impuesto al Valor Agregado ¿Ahora en todos los casos se debe retener el 100%?

4mar14

Entidades sin fines de lucro.
Cumpliendo formalidades básicas

PREGUNTA: Somos una entidad sin fines de lucro, con varios años de actividad, cuyo estatuto fue inscripto ya hace unos 30 años. Nunca lo hemos actualizado de conformidad con las formalidades y normas vigentes en todo este lapso. Por dónde tendríamos que empezar con la actualización? Nuestro equipo de renovación tomará la Comisión Directiva en la próxima Asamblea de marzo y queremos adelantarnos ya con los preparativos, si fueran necesarios.

25feb14

EL IRP: “ESE CASCARÓN VACÍO”

PREGUNTA: He visto un informe del Banco Interamericano de Desarrollo BID que se titula “Recaudar no basta”, donde se abordan varios temas actuales para América Latina AL, que en parte son válidos también para nuestro país. Usted ya hizo una vez alusión a ese actual aporte de la cuestión tributaria en este subcontinente, pero no vi que haya analizado la situación del impuesto a la renta personal IRP. En toda AL, apenas se recauda algo con el IRP. Usted cree que en Paraguay pasará algo diferente?

18feb14

IRP: CONSULTAS VARIAS

PREGUNTAS: Hace poco superé el rango incidido y debo inscribirme como contribuyente del Impuesto a la Renta Personal, estoy jubilado y actualmente estoy contratado por una empresa para prestar mis servicios profesionales emitiendo facturas para registrar mis ingresos. Tengo las siguientes dudas:
1. Alcancé el rango incidido en diciembre del año pasado. ¿Cuándo debo inscribirme en el IRP?
2. Tengo a una empleada que ayuda con las tareas de la casa y al jardinero. ¿Debo inscribir a mí empleada doméstica y al jardinero en IPS?
3. ¿Mi jubilación está gravada por el IRP?
4. ¿Cómo debo documentar los trabajos de los albañiles, plomeros y otros que realizan mantenimiento en mi casa para deducir del IRP?
5. ¿Los depósitos que realizo en mi caja de ahorro, puedo deducirlos del IRP?

11feb14

Carga administrativa e impositiva

PREGUNTA: Es muy fácil criticar siempre a Paraguay por tener supuestamente baja presión impositiva. Creo que deberían utilizar también otros criterios y además compararlos con otros países.

4feb14

Nuevos códigos para las obligaciones tributarias del IRAGRO

PREGUNTA: En una columna anterior publicaron las nuevas categorías de contribuyentes del IRAGRO. ¿Cambian los códigos de las obligaciones tributarias? ¿Debo realizar alguna gestión para incluirlos en mi Registro de Contribuyente?

28ene14

Nuevos regímenes del IRAGRO

PREGUNTA: Con la nueva Ley que modifica los impuestos cambió la forma de determinar el impuesto para los contribuyentes del IRAGRO. ¿Podría explicarme en qué consiste?

21ene14

Modificaciones en la Ley Tributaria y
nuevas reglamentaciones

PREGUNTA: Estoy preocupado. De acuerdo a publicaciones periodísticas son muchas las modificaciones que se introdujeron en la Ley Tributaria en la última semana del año. ¿Podrían indicarnos cuáles son?

14ene14 – Diario Última Hora

SET: Página web debe actualizarse regularmente

PREGUNTA: Nos llovieron nuevas normas tributarias a fin de año. En los últimos días del 2013 tenemos una ley y varios decretos nuevos. Cómo hacer para encontrarlos en la página oficial de la Subsecretaría de Estado de Tributación? Los días 26 y 27 de diciembre, en los que se publicaron decretos que entraron a regir el 1º de enero siguiente, unos pocos días después, no encontré nada o casi nada en la página web de la SET.

En la primera página está una leyenda con la que se invita a visitar una nueva dirección electrónica: https://www.set.gov.py/ecmdemo/PARAGUAY-SET. Pero uno entra allí para leer y en los links aparece: “Error 404 – No encontrado”.
Uno, como profesional, se siente realmente impotente ante tanta desactualización o falta de modernidad de la SET. Qué hacer en estos casos? Qué otras páginas electrónicas nos puede recomendar para encontrar rápidamente las nuevas normas?

7ene14 – Diario Última Hora

Artículos del 2013

Siete años de Consultorio Tributario!

31dic13

DIFICULTADES DE PASEROS
CON FORMALIDADES LEGALES

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Hace unos días se leía en los medios que los paseros o mini-comerciantes de frontera y el Ministerio de Industria y Comercio MIC habrían fumado la pipa de la paz. El acuerdo se basó en la exigencia gubernamental de que los paseros se registren formalmente y que el límite máximo de compras sea de USD 2.500 semanales. ¿Pueden Uds. hacernos una evaluación del logro alcanzado y, eventualmente, los inconvenientes que subsistan para los paseros?

24dic13

Facturación alquileres cobrados y documentación compra inmuebles

PREGUNTAS: Tengo un inmueble dado en alquiler y es común que se retrasen en el pago. ¿Cómo debo proceder para realizar el pago del Impuesto al Valor Agregado – IVA y del Impuesto a la Renta de los Servicios de Carácter Personal- IRP? Además, estoy adquiriendo una propiedad y deseo saber cómo debo documentar la compra para deducir la inversión de mi IRP y si puedo utilizar el IVA de la compra como crédito fiscal.

17dic13

CONTRIBUYENTES vs CONSUMIDORES FINALES

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: El otro día en un intercambio de opiniones divergentes entre sobrios (nadie había bebido), nos liamos en una discusión de padre y señor mío, al comienzo en tono decente y hacia al final ya en tono agresivo. El motivo: Algunos afirmaban que solamente los contribuyentes pagamos impuestos y que los consumidores finales no, mientras que otros más afirmaban que realmente ambas categorías pagan impuestos, tanto los contribuyentes como los consumidores finales. Quedamos en que le consultaríamos a usted.

10dic13

PRESIÓN TRIBUTARIA SOBRE UN ASALARIADO

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Cuánto es la carga impositiva que tiene un empleado con salario mínimo legal? La pregunta tiene relevancia. Generalmente ustedes hacen análisis macro-económicos sobre la presión tributaria a nivel nacional… pero es difícil encontrar publicaciones que analicen esa presión a nivel de un individuo concreto. Este es mi caso. Soy un asalariado que percibe el mínimo legal. ¿Cuánto estoy pagando realmente en concepto de impuestos? Supongo que esto es importante no solamente para mí, sino también para todos los demás que se encuentran en mi misma situación.

3dic13

VISION INTERNACIONAL DE PARAGUAY:
Presión fiscal

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: En la columna anterior, usted señaló que el indicador que utiliza el Banco Mundial sobre Paraguay no es la presión tributaria, en el sentido ortodoxo del término, y tampoco la del sector público, en la definición dada por usted. Conoce estudios de otras entidades, que sí calculan y utilizan el indicador en forma ortodoxa?

26nov13

IRP. DEDUCCION DE COMPRAS C/ TARJETAS DE CRÉDITO vs IVA INCL. EN COMPROBANTES DE COMPRAS

PREGUNTA: Soy profesional independiente y contribuyente del IRP desde mediados de este año y revisé los registros que me entregó mi contador. Me di cuenta que no figura el pago de las tarjetas de créditos. ¿Por qué no las incluyó? También observo que no considera como egreso el IVA incluido en algunos comprobantes de egresos.

19nov13

IRP.
DOCUMENTACION DE EGRESOS CON AUTOFACTURAS

PREGUNTA: Estoy realizando refacciones en mi vivienda y quiero saber si puedo emitir Autofacturas para documentar los pagos que realizo al personal que trabaja en ellas.

5nov13

IMPUESTOS QUE ROBA LA CORRUPCIÓN

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Si la corrupción es un obstáculo para el desarrollo sostenible y saquea dinero del Estado a través de los c orruptos en todos los pasillos, eso se entiende. Lo que creo que no queda claro para el ciudadano común y corriente es cómo el robo de lo ajeno impide el desarrollo. Cómo se nota eso? Además, hay que decir cuántos impuestos se morfan los corruptos en provecho propio.

29oct13

IRAGRO: PRINCIPALES NOVEDADES

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Después de tantas idas y venidas, por fin tenemos Ley de la Nación sobre el nuevo Impuesto a las Rentas de las Actividades Agropecuarias, IRAGRO, que viene a reemplazar al IMAGRO. Cuáles son las novedades que incorpora el novel impuesto? Como no podrán hablar de todo, le agradecería que diferenciara la respuesta por capítulos o subcapítulos que fueron sustancialmente modificados en el IMAGRO, que deja de estar vigente solamente cuando el Poder Ejecutivo lo decida. Informaciones de círculos bien informados dicen que el IRAGRO entrará en vigencia recién en el 2014, pero que todavía hay que redactar decreto y resolución, sin los cuales la ley es inaplicable. Es así?

22oct13

MODIFICACION DEL IMAGRO-IVA-IRPC

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Luego de meses de debate y discusiones, el Proyecto de Ley que modifica al Impuesto a la Renta de las Actividades Agropecuarias fue aprobado por la Cámara de Senadores y recientemente promulgada por el Poder Ejecutivo. Soy contribuyente del IMAGRO ¿Son muchos los cambios? ¿Debo ir preparándome administrativamente para asumir los cambios en este impuesto? Por ejemplo: a los contribuyentes del IMAGRO sólo nos permiten emitir Boletas de Venta. Si nuestros productos van a estar gravados con IVA tendremos que imprimir Facturas.

15oct13

SÓLO PAGAR IMPUESTOS NO BASTA

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Los impuestos tienen que ser cobrados totalmente y la evasión tiene que ser cercana a cero. Pero esto, si se diera, tampoco sería suficiente. La recaudación no debe ser solamente una mera fuente de ingresos para pagar a los funcionarios del sector público. Debe ser también un instrumento de distribución de ingresos y de desarrollo. Me parece como que por casa seguimos con elementariedades: La tasa de imposición es baja y, sin embargo, la evasión es alta. Y para mejorar legislación, no hay mayorías en el Congreso Nacional. Y si las hubiera, como ocurre de vez en cuando, la política tributaria no cumple ninguna de esas funciones que van más allá de simplemente pagar funcionarios. ¿Cómo hacer para cambiar las cosas a favor?

8oct13

IVA-COMPRA AL CENTENARIO

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: ¿Cómo es eso de que el club de los ricos figura como “entidad sin fines de lucro” a la que además se le devuelve el IVA de sus importaciones, compras e inversiones?! ¿Cómo saber si son realmente “sin fines de lucro” y por qué se les devuelve el IVA-crédito?

1oct13

Responsabilidad Fiscal

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: A ver si entiendo bien. El proyecto de ley de responsabilidad fiscal está pensado para limitar el gasto público, poniendo restricciones al Congreso Nacional a que aumente las estimaciones de ingresos realizadas por el Poder Ejecutivo, viendo que al aumento de los gastos corrientes no supere un porcentaje determinado. Esto parece muy razonable. Si fuera así, como entender que el proyecto enviado por el Ejecutivo tenga que sufrir tantas modificaciones en ambas Cámaras del Congreso? Y por el lado de los ingresos también es responsabilidad fiscal recaudar más y mejor para atender los compromisos que tiene el sector público.

24set13

IRAGRO versus IMAGRO

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Estuve leyendo los artículos de los diarios en estos días y escuchando algunas entrevistas radiales. Dicen los propulsores de la modificación del IMAGRO en IRAGRO que hay grandes diferencias entre el primero (el vigente actualmente) y el segundo (el que tiene sanción del Congreso y ya pasó al Poder Ejecutivo). Le agradecería que nos hiciera resaltar las diferencias fundamentales en el texto escrito de ambas normas.
Yo mismo conozco algunas de ellas entre esta nueva norma el IRAGRO, que se sanciona ahora, y la otra, el IMAGRO, que todavía está vigente: La idea de este último era formalizar el agro (porque ya sabíamos que la imposición era baja y con generosas deducibilidades) y por lo tanto combatir la subregistración: era conocido el gran número de propiedades rurales que nunca se habían registrado. Algunas de ellas nunca tuvieron RUC porque, legalmente hablando, “no existían”. Otro objetivo era combatir la tenencia de tierras improductivas.
Estos dos aspectos fundamentales de nuestro mundo rural no fueron tenidos debidamente en cuenta por los propulsores de la actual reforma. Qué se hará entonces con las tierras improductivas una vez que el IRAGRO entre en vigencia y qué con los dueños de inmuebles que nunca se registraron?
Además, no se hace resaltar que sólo se generalizará la tasa del 10% sobre las ganancias de los medianos inmuebles, nada más, porque la actividad de los pequeños ya estaba liberada según el IMAGRO y porque la de las grandes propiedades y de las personas jurídicas ya estaba gravada con el 10%. Qué recaudación se podrá lograr?!
Por otro lado, del impuesto inmobiliario nadie habla hasta el momento. En esta categoría sí que la imposición es bajísima.

17set13

PORTER: LEGALIDAD E IMPUESTOS

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Michael Porter, el gurú de la estrategia empresarial mundial, regional y local, así dicen sus propulsores, tiene un concepto claro de las condiciones sine qua non para empezar a aplicarla hacia el desarrollo sostenible, la competitividad y el progreso social: trabajar en la legalidad y pagar todos los impuestos. Eso por lo menos es lo que se lee en internet sobre él.

Sólo que como tales requisitos son obviedades en los países modernos, no se pone énfasis suficiente sobre ellos en países en vías de desarrollo. En Paraguay sufrimos de baja imposición, alta evasión y débiles instituciones ante los poderosos en la legalidad (instituciones públicas y empresas privadas formalizadas) y la ilegalidad (mafias, mega-contrabandistas y otros evasores de fuste), ¿de qué nos sirven realmente los “modelos de Porter”, si aquí ni siquiera hemos conseguido que cumplan bien su mandato los clásicos Poderes del Estado, à la Montesquieu, y tampoco un Presupuesto General de la Nación para que el sector público tan sólo exista. Aquí faltan todavía políticas públicas y privadas que puedan asegurar la consecución del desarrollo sostenible, de la competitividad y del progreso social. A ver, qué nos dice usted al respecto?

10set13

POLÍTICA TRIBUTARIA HACIA LA JUSTICIA SOCIAL

PREGUNTAS Y COMENTARIOS a): El nuevo equipo de Cartes tiene la chance de hacer las cosas mejor. Pero es obvio que sin el concurso del Poder Legislativo y del Judicial, el flamante Gobierno no podrá hacer gran cosa. Parece que el Congreso es el que manda y que la Corte no se ha modernizado. Sin embargo, creo que sería bueno que el novel Presidente de la República eche mano de la craneoteca en su Gabinete para concebir una mejor política fiscal. Su vértebra es el Presupuesto General de la Nación y allí ya no hay dinero suficiente ni para pagar puntualmente, sin endeudarse, cada fin de mes a los funcionarios públicos ni a los proveedores del Estado ni el subsidio de las empresas de transporte público.
No basta sólo con combatir la evasión tributaria, declarándole tolerancia cero. No basta tampoco con mejorar la reglamentación (Decretos y Resoluciones). Nuestra política tributaria se caracteriza por estar diseñada a favor de los afortunados y poderosos. Y cada vez que se quiere hacer una reforma, al final ellos terminan otra vez favorecidos.

b) ESTRUCTURA IMPOSITIVA ANACRÓNICA. No me acuerdo ahora del porcentaje, pero la mayor parte de los impuestos no tiene en cuenta la capacidad contributiva. El sector agropecuario, aunque pague todos los impuestos, está obligado por ley a pagar muy poco. Y el subsector inmobiliario, por ley no paga casi nada.
¿Está usted de acuerdo con mi argumentación de arriba? ¿Es cierto lo que escribo? ¿Puede recordarme también los porcentajes de carga tributaria que no tiene en cuenta el poder adquisitivo del contribuyente, la del sector agropecuario y la del subsector inmobiliario?

3set13

DOCUMENTACION DE CONTRIBUYENTES DEL IRP

PREGUNTAS: Soy profesional independiente y a partir del mes de abril soy contribuyente del Impuesto a la Renta Personal. Tengo las siguientes dudas con respecto a cómo documentar algunas operaciones que realicé. Voy a transferir un inmueble, cómo lo documento para el IRP? También recibí en el mes de julio dividendos de una S.A., pero la empresa no me entregó ningún documento de la operación. Cómo se documentan estas operaciones?Las facturas de servicios de energía eléctrica, televisión de cable, etc., pagadas con débito automático en mi tarjeta de crédito, debo también contar con las facturas?

27ago13

FOMENTO TRIBUTARIO DE LA AGROINDUSTRIA

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Si el objetivo general de las políticas públicas es el desarrollo sostenible, el objetivo específico de la política tributaria debería ser el fomento a la agroindustria, es decir al procesamiento local de las materias primas en productos industrializados. La sanción y promulgación de leyes debería estar de acuerdo con esa política tributaria pro agro-industria y por lo tanto la reglamentación correspondiente (decretos y resoluciones) también.

He visto que no solamente exponentes del flamante gabinete del nuevo Gobierno hablan en términos de desarrollo sostenible y de agregar valor agregado local a las materias primas. También exponentes de los políticos que luchaban por la mayoría del electorado en las últimas elecciones generales, que terminaron perdiendo y que por consiguiente hoy en día constituyen la oposición, se expresaban en contenido y formas similares.

También los técnicos independientes, como usted, y los periodistas de fuste en su mayoría son partidarios de dejar de lado ese perimido modelo de desarrollo que exporta meramente materias primas y sustituirlo por este otro de fomento a la agro-industria. Es decir, existe evidentemente gran coincidencia de criterios a nivel nacional, por lo menos en mayoría, entre los políticos, los técnicos y los comunicadores sociales acerca de que el fomento del desarrollo sostenible pasa por el fomento de la agro-industria y, en ese contexto, tanto la política fiscal -y dentro de ella la tributaria- así como la política monetaria -y dentro de ella la crediticia- deberían estar en consonancia con esos objetivos fundamentales.

Si este no fuera el caso, este no sería un país serio. En mi opinión, la reforma tributaria en cierne, que usted abordó en la última columna, tiene por objetivo la generalización del IVA del 5% en el sector agropecuario, con la devolución selectiva del mismo en el caso de las exportaciones. “Selectiva” en el sentido de que solamente los productos agro-industrializados, que son exportados, deberían generar la devolución del IVA. A los demás agroexportadores, que exportan sólo productos agrícolas en estado natural, ya no se les debería devolver el IVA.

De esta forma, precisamente, con la política tributaria se estaría fomentando la política fiscal hacia el desarrollo sostenible, apoyando a las inversiones agro-industriales, que dan valor agregado local a las materias primas y que generan más puestos de trabajo y mejor distribución de ingresos “hacia abajo”. Así se estaría atrayendo inversiones, tanto nacionales como extranjeras, al sector de la agro-industrialización, lo que iría en beneficio de todo el país

¿Será que se lograrán mayorías en ambas Cámaras del Congreso para que esto sea así?

20ago13

REFORMA TRIBUTARIA EN CIERNE

PREGUNTAS Y COMENTARIOS: Al final no se sabe exactamente cuál va a ser la reforma que se hará próximamente, verdad? Tengo preguntas concretas al respecto:
a) En qué consistirá la modificación del IMAGRO?
b) Qué tratamiento le darán a las tierras improductivas?
c) Qué se hará para que los propietarios de inmuebles, que todavía están en la clandestinidad, se registren en Hacienda y bajo qué condiciones (amnistía o costos de la inscripción tardía en el RUC)?
d) Si van a generalizar el IVA, cuál va a ser la tasa, va a ser para todos o van a aplicar una generalización selectiva, por ejemplo con tratamiento tributario de fomento a la agro-industrialización)?;
e) Que pasará con aquellos productos para los que se ha establecido IVA cero (es decir están exonerados del IVA) y para aquellos otros que tienen tasa del 5%?
f) Los propietarios de medianos inmuebles, que nos regíamos por la renta presunta y pasaremos a regirnos por la real, cómo haremos ese ajuste?
g) Desde cuándo regirán las modificaciones?
Creo que eso es todo por el momento. Gracias por adelantado.

13ago13

REFORMA DEL IMAGRO:
Qué pasa ahora con las tierras improductivas?

Preguntas y comentarios: Veo que la mayoría de los involucrados (Poder Legislativo y Ejecutivo, productores, procesadores y agroexportadores, en el caso de los cereales, así como ganaderos) está dispuesta a superar varios aspectos negativos del vigente Impuesto a la Renta Agropecuaria IMAGRO, tales como:
a) la ínfima tasa del 2,5% sobre renta presunta que rige para los medianos inmuebles y para aquellos que no están explotados racionalmente;
b) el coeficiente de producción –totalmente alejado de la realidad- por el que se multiplica la Superficie Agrológicamente Útil SAU para determinar la base imponible.

La norma todavía vigente hace posible que los propietarios de los inmuebles rurales, con una buena utilización de su campo y con documentación legal, paguen poco o nada con el actual IMAGRO. En cuanto a la reforma en cierne, a mí también me parece correcto que todos paguen sobre sus ganancias reales, no más sobre las presuntas.

No sé si he captado bien el estado actual del debate hoy en día, porque con frecuencia las informaciones son contradictorias y difieren de un día a otro. Lo que no entiendo es lo siguiente: Se habla mucho de superar esos aspectos mencionados en su pregunta. Pero no he leído ni escuchado que el proyecto de ley para la modificación del IMAGRO se ocupe de las tierras improductivas o no explotadas racionalmente. Qué nos informan ustedes al respecto?

A propósito, y el impuesto inmobiliario?

6ago13

COMUNICACIONES DE LA SET

Pregunta: Hace unas semanas recibí un aviso de la SET a mi correo electrónico comunicándome la falta de un cumplimiento tributario. ¿Está bien que la SET se comunique a través de mi correo electrónico conmigo?

30jul13

Bebidas alcohólicas, tabaco, financieras y agroexportadores pagan pocos impuestos?

Preguntas y comentarios: Qué puede decirnos de los productos y subsectores que mueven mucho dinero en la economía local pero aportan poco al Estado? Específicamente bebidas alcohólicas y tabaco así como el sistema financiero y los agro-exportadores? Qué se puede hacer mejor para que aporten más?

23jul13

Reforma Tributaria:
Lo técnico vs lo político

Preguntas y comentarios: No se entiende lo que ha pasado con la reforma tributaria en cierne. Primero parecía que se iba a modificar el IMAGRO y dentro de él el tratamiento del IVA. Después, el Senado puso sobre la mesa un proyecto de impuesto a la exportación de cereales en estado natural, obteniendo una mayoría aplastante para la media sanción correspondiente, que a continuación pasó a la Cámara de Diputados. Qué ocurrió ahí realmente?

16jul13

Presión impositiva en América Latina

Preguntas y comentarios: Presión impositiva versus presión previsional y sus diversos niveles en América Latina. Nos puede dar una versión actualizada sobre estos tópicos? Y así confirmar la más reciente posición de Paraguay en ese ranking?

9jul13

Presentación y pago de declaraciones juradas en las ERAs

Preguntas y comentarios: De acuerdo a una publicación periodística realizada en un diario de gran circulación, el Ministerio de Hacienda comunicó a las empresas que recaudan impuestos con la declaración jurada la rescisión del contrato a partir del 30 de junio. El hecho causa gran confusión e incertidumbre sobre lo que ocurrirá desde esa fecha con la gente que acostumbra a pagar sus impuestos en ventanillas privadas.

Legalmente, desde el 1º de julio ninguna empresa privada podrá cobrar impuestos de las declaraciones juradas impositivas. En esta situación también se encuentra el Banco Nacional de Fomento (BNF), que también presta el mencionado servicio para Hacienda.

En realidad, Hacienda había dejado sin efecto el contrato al 30 de mayo, pero emitió una carta autorizando a que se siga trabajando en el mes de junio. En teoría, las empresas privadas deberán parar el proceso de recaudación de impuestos y el proceso de declaración jurada (porque ambos están en el mismo contrato). Referentes de las mismas califican de irresponsable la actitud del ministerio al rescindir completamente el contrato, justo en el momento de transición gubernamental

¿QUÉ SABEN DE ESTE TEMA COMO HAREMOS AHORA CON LAS PRESENTACIONES DE LOS FORMULARIOS Y LOS PAGOS DE IVA?

2jul13

Pacotilla: Régimen especial para lo que se consume en zona fronteriza

Preguntas y comentarios: Yo soy habitante de frontera, como mi familia y mis vecinos. Nosotros podemos diariamente cruzar la frontera, ir a la Argentina y comprar para nuestro consumo diario. Esto no es contrabando, verdad? Pero vemos de ida y venida que hay gente que entra y sale de Argentina con motos con grandes portabultos o coches o camionetas llenas de mercaderías. Esa gente pasa así nomás también por la Aduana. Eso es contrabando, verdad?

25jun13

Novedades en presentación de
Declaraciones Juradas Impositivas

Pregunta: Me comentaron que hay cambios en la presentación de las Declaraciones Juradas Impositivas. Yo preparo mi propio IVA. Podría informarme cómo debo hacerlo?

17jun13

CONTRABANDO ES EVASIÓN IMPOSITIVA Y
DELITO ECONÓMICO

Preguntas y comentarios: 1) Soy mediano empresario, es decir no soy ni micro- ni pequeño pero tampoco grande en tamaño económico. Soy legalista. No dejo de pagar ningún impuesto que tenga que pagar. Y veo impotente cómo algunos colegas míos no tienen empachos en combinar artículos importados legalmente con artículos de contrabando, con el cuento de que así el promedio de su precio de venta puede mejorar.

2) No me hago ninguna ilusión de que el contrabando masivo disminuya. Eso ocurre sólo por temporadas y después vuelve a subir. Siempre fue así. El tema es cómo nos arreglamos los empresarios legalistas, como yo (sé que hay muchos otros como yo) mientras otros sigan tan campantes introduciendo ilegalmente productos a este país, sobre todo cuando localmente hay empresarios que con éxito están produciendo el mismo producto o uno sucedáneo. Contrabando es no pagar impuestos. Así de fácil. Pero eso mismo hace que los que trabajamos legalmente tengamos productos más caros.

10jun13

IRP y venta ocasional de inmuebles.
Reglamentación favorable a
estratos de ingresos bajos y medios

Preguntas: Sé que sólo parte del ingreso por la venta ocasional de inmuebles está gravada por el impuesto a la renta personal y que hay circunstancias bajo las cuales un ciudadano común y corriente -como yo-, con pocos ingresos, no necesita abonar el IRP por esa parte afectada. Vi también que ustedes suelen publicar columnas al respecto. Me quiere recordar cuándo se publicó la última?

Por otro lado, un contador me dijo que últimamente Hacienda sacó una comunicación por la cual se explica exactamente esto que le estoy consultando. Me puede dar informaciones al respecto? Por ejemplo, qué publicó Hacienda? Dónde encuentro eso?

Qué hago si vendí un inmueble por 800 millones de guaraníes? Cómo demuestro que fue ese realmente el importe de la venta? Además, yo tengo un trabajo dependiente en el que tengo un ingreso bruto de solamente 4 millones de guaraníes por mes.

28may13

Comunicación de numeración y
baja de documentos preimpresos

Pregunta: Me dijeron que ya no debo comunicar la baja de los comprobantes timbrados en el formulario impreso en la Subsecretaría de Estado de Tributación, que cambió el sistema. ¿Ya no se comunica los números de comprobantes que no se utilizaron porque venció el timbrado?

21may13

Ranking de grandes contribuyentes 2012.
IVA e ISC

Preguntas: 1. A qué se debe que algunos contribuyentes están entre los 10 mayores del país y otros no? Por qué la telefonía móvil figura en puestos más altos que ciertos bancos? 2. Por qué varía el posicionamiento de los mismos según los cuadros que presenta la SET?

14may13

Ranking de grandes contribuyentes 2012.
Impuestos a la renta (IRACIS e IMAGRO)

Preguntas: A qué se debe que algunos contribuyentes están entre los 10 mayores del país y otros no? Por qué la telefonía móvil figura en puestos más altos que ciertos bancos?

7may13

COMBATIR LA EVASIÓN, MEJORAR LA GESTIÓN Y CONOCER MEJOR LA REALIDAD (II y final)

Pregunta y comentario: Mis actividades están relacionadas con el agro. Últimamente se puso de moda atacarnos porque –alegadamente- pagamos pocos impuestos o porque no pagamos nada o porque sufrimos supuestamente de agresivo egoísmo colectivo, sin desarrollar solidaridad social. Los que se dedican solamente al cultivo, a la cosecha y a la exportación de la soja o a la cría, faenamiento y exportación de la carne vacuna son aún peor atacados por algunos periodistas. Nosotros, particularmente yo y mis negocios, pagamos todos los impuestos del caso. Y no veo por qué tenemos que desarrollar, aparte de eso, también solidaridad con los indígenas desarraigados, con los campesinos sin tierra y con los desempleados urbanos. A dónde vamos a parar si, aparte de pagar todos los impuestos, empezamos a dar limosnas a todos los haraganes!

30abr13

BAJA IMPOSICIÓN PARA TODOS, NO SOLO SOBRE AGRICULTURA, GANADERÍA Y BANCA (I)

Pregunta y comentario: Hablo por mí mismo, no represento a nadie. Mis actividades están relacionadas con el agro. Últimamente se puso de moda atacarnos porque pagamos pocos impuestos o porque –alegadamente- no pagamos nada, o porque sufrimos supuestamente de agresivo egoísmo colectivo, sin desarrollar solidaridad social. A los que se dedican solamente al cultivo, a la cosecha y a la exportación de la soja o a la cría, faenamiento y exportación de la carne vacuna les va aún peor. Nosotros, particularmente yo y mis negocios, pagamos todos los impuestos del caso. Y no veo por qué tenemos que desarrollar, aparte de eso, también solidaridad con los indígenas desarraigados, con los campesinos sin tierra y con los desempleados urbanos. A dónde vamos a parar si, aparte de pagar todos los impuestos, empezamos a dar limosnas a todos los haraganes!

23abr13

IRP vs cooperativas de producción y sus departamentos de ahorro y crédito

Preguntas: Veo que usted anda difundiendo las bondades del cooperativismo en Paraguay. En materia impositiva, creo que hace falta una mejor difusión. Ando confundido en materia del impuesto a la renta personal y los depósitos a plazo. Soy socio de cooperativas y tengo depósitos de ese tipo, pero no en las de ahorro y crédito, sino en las de producción. Puedo deducir de mis ingresos brutos gravados esos depósitos? Mi contador dice que no y mi tributarista dice que sí. Yo no lo sé. Prefiero escuchar la opinión de ustedes. Y tengo otra pregunta: Si las normas vigentes no aclaran esto, cómo corregirlas?

16abr13

REFORMA DEL IMAGRO. VARIOS PROYECTOS?

Preguntas: He visto en la prensa lo trascendido sobre la supuesta reforma del IMAGRO, que estaría en cierne. No entendí algunas cosas. Por ejemplo, ¿Para exonerar a los pequeños productores del IMAGRO hay que considerar la extensión de sus tierras o sus ingresos inferiores a 36 millones o ambas cosas? Otro ejemplo: Los productores agrícolas que se encuentran en la franja de 36 a 500 millones de guaraníes, estarán todos en condiciones de completar una factura? Un tercer ejemplo: ¿Qué solución darán a las tierras que no están siendo explotadas si eliminan la determinación del IMAGRO por renta presunta y sólo se paga por las ganancias obtenidas?

9abr13

CUESTIONES TRIBUTARIAS Y
SEGUNDO DEBATE PRESIDENCIAL

Pregunta y comentario: También en el 2º Debate Presidencial el 23.marzo las preguntas abarcaron un espectro demasiado amplio. Así, los candidatos presidenciales no pueden responder todas las preguntas con propiedad.
Ningún candidato a Presidente puede saber todo sobre todo. Lo más probable es que sepa poco sobre muchos temas importantes y que no sepa nada sobre otros. Es normal. Para eso están los diversos ministerios y demás dependencias del Poder Ejecutivo, en los que son contratados especialistas técnicos en los temas de cada área. Es casi un atrevimiento pretender o esperar de un candidato que pueda responder cabalmente sobre un abanico demasiado grande de preguntas, como usted dice en uno de sus tweets.

FALTA DE PROPUESTAS CONCRETAS. Además, tampoco en esa segunda ronda de estos Debates Presidenciales se pudo escuchar ni ver ninguna propuesta concreta, que hiciera referencia a un programa de Gobierno. Casi todas eran meras promesas electorales, sin ningún abordaje específico de temas clave. Ninguna proporcionaba información acerca de cuánto costaría ponerla en marcha ni cómo pagarla. Menos aún se puede tener la expectativa de cuánto tiempo lleva alcanzar cuáles objetivos y quiénes serán los beneficiados.
Por otro lado, ninguno de los candidatos hizo ninguna incursión en reforma impositiva para financiar sus proyectos. Además, me llama la atención que no hayan invitado a representantes de los candidatos de izquierda. Muy mala política por cierto.

1abr13

Cuestiones tributarias y financieras en debates presidenciales

Pregunta: En el primer Debate Presidencial, bastante monótono y poco fecundo en ideas concretas, debate que fue televisado y emitido a nivel nacional, me llamó la atención que los candidatos dijeron un montón de objetivos, todos más o menos necesarios y deseables, pero no hablaron de cuánto iba a costar eso ni quién iba a pagar. ¿Qué opinan ustedes al respecto?

26mar13

IMAGRO: El que menos aporta al fisco

Pregunta: Cuál es realmente la importancia macro-económica del IMAGRO? Por qué últimamente la mayor parte de las reformas se dirigen a él?

19mar13

Mejor modificar el IMAGRO

Preguntas y comentarios:
1. No hay ningún otro país, excepto la Argentina, que en la región impone el pago de un impuesto sobre el ingreso bruto, o sea que ganen o pierdan los productores igual pagan. Es una locura. No se puede castigar al que trabaja y produce para exportar y que genera divisas para él país. Es importante considerar que se debe pagar sobre lo que se gana y no sobre lo que se vende como una regla de oro durante el proceso de análisis y discusión.

12mar13

IRACIS sobre inmuebles –
Formulario 108

Preguntas: Aunque ya lo he llenado varias veces, me surgió una duda con respecto al Formulario 108 IRACIS Régimen Simplificado. Es la siguiente:
El uso del Rubro 2 del citado formulario está limitado a las EsFL? ¿No puede ser utilizado por ejemplo por una persona física o un condominio? ¿No se aplica a todos como el Rubro 1 del Formulario 106 – IRPC.

5mar13

IRP: SET y Aduanas

Preguntas: 1. Tributación es responsable por la evasión y Aduanas por el contrabando, verdad? Nuestras autoridades al parecer no están trabajando bien. No me refiero solamente a este Gobierno fugaz. También a los anteriores. 2. Por qué recién ahora el Impuesto a la Renta Personal?

26feb13
– Diario Última Hora

IRP: Dividendos y comunidades gananciales
Preguntas: Cómo hacer con los ingresos por dividendos y con los obtenidos en la comunidad de bienes gananciales? Están gravados por el impuesto a la renta personal?

19feb13
– Diario Última Hora

IRP: Documentación de ingresos II (final)
Pregunta: Soy contribuyente del impuesto a la renta personal IRP. Qué tengo que tener en cuenta en materia de documentación legal para no pagar un solo centavo de más a Hacienda ni dejar de pagar lo que realmente tengo que pagar?
Observación: En la columna anterior ya se ha respondido una parte de la pregunta.

12feb13 – Diario Última Hora

IRP: Documentación de ingresos I
Pregunta: Soy contribuyente del impuesto a la renta personal IRP. Qué tengo que tener en cuenta en materia de documentación legal para no pagar un solo centavo de más a Hacienda ni dejar de pagar lo que realmente tengo que pagar?

5feb13 – Diario Última Hora

IRP: Servicios personales II (final)
Preguntas (en la columna anterior se ha abordado la primera parte): No me queda claro en todos los casos lo que son los servicios personales. Yo bien puedo ser, como soy, propietario de una empresa unipersonal, en la que presto servicios personales. O también un arquitecto, como soy: también como tal presto servicios personales. Están todas mis actividades gravadas por el impuesto a la
renta personal?

29ene13 – Diario Última Hora

IRP: Servicios personales
Preguntas: No me queda claro en todos los casos lo que son los servicios personales. Yo bien puedo ser, como soy, propietario de una empresa unipersonal, en la que brindo servicios personales. O también un arquitecto, como soy: también como tal presto servicios personales. Están todas mis actividades gravadas por el impuesto a la renta personal?

22ene13 – Diario Última Hora

IRP- Deducción de gastos personales y familiares
Pregunta: Tengo algunas dudas con respecto a los gastos familiares ¿Debo solicitar todos los comprobantes a mi nombre o pueden estar a nombre de mis familiares? ¿Puedo deducir todos los gastos de mi familia y de la casa?

15ene13 – Diario Última Hora

IRP: Formalización versus recaudación
Pregunta:
Hay algunas contradicciones entre ustedes, los que escriben sobre el impuesto a la renta personal. Por un lado dicen que es un impuesto “formalizador”, nada más, es decir que solamente obligará a trabajar legalmente a los clientes del contribuyente del IRP, pero en seguida dicen otra vez que Hacienda recaudará más?! También dicen que solamente los acaudalados pagarán el impuesto, pero resulta al final que la clase media también?! Después dicen que el contribuyente no pagará nada o muy poco. Pero “si no se organiza”, pagará el 10% sobre el 2012 así como el 8% o 10% sobre el 2013. Paga poco o no paga nada?

8ene13 – Diario Última Hora

Siete años de Consultorio Tributario!
En los primeros días de 2013 se cumplen siete años de aparición continuada de estas columnas del Consultorio Tributario. Motivo principal de su creación fue poner a disposición de los lectores de este diario una referencia permanente para hacer preguntas y/o comentarios sobre novedades tributarias, evaluando las repercusiones de las mismas en sus diversas actividades económicas, ya sea como persona física o como propietario o directivo o socio de una persona jurídica.

1ene13 – Diario Última Hora