¡A fines de 2022 se cumplieron 16 años de publicación de esta columna de Consultorio Tributario!  Son apariciones regulares de artículos con temas que estuvieron de moda en las semanas en las que fueron escritos. El estilo Se toma las preguntas más representativas de los lectores de este diario, interesados en las reformas tributarias o afectadas directamente por ella, y se las responde en un lenguaje asequible.  Estas respuestas a preguntas de los lectores se reproducen en la página web de la Consultora Rodríguez Silvero y Asociados RSA (www.rsa.com.py) así como en twitter (@ricardosilvero) y en la fan page empresarial de FB (www.facebook.com/ricardo.r.silvero). Selecciones audiovisuales de las mismas se publican también regularmente en YouTube, en una colección que lleva mi nombre. Cada fin de año publicamos un encuadernado de las preguntas más frecuentes y las que más preocupaban a los lectores en esos meses. Se encuentra disponible en RS&A.

BREVE HISTORIA DE LA REFORMA TRIBUTARIA. Recordemos que la reforma tributaria se inició en 1991 con la Ley 125 Que Establece el Nuevo Régimen Tributario y la 2ª reforma, la del 2004 con la Ley 2421 De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal. El Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal entró en vigencia el 1º.ago.2012. En los años 2013 a 2015 tuvieron lugar reformas adicionales. La Ley 5061/2013 modificó al Impuesto a la Renta Agropecuaria, cambiando su nombre de IMAGRO a IRAGRO. Así mismo, modificó el IVA, incluyendo la normativa que intenta controlar los precios de transferencia. En 2015 se promulgaron la Ley Nº 5513, se reformando también el Impuesto Inmobiliario, y la Nº 5501, “que modifica la Ley 438/94 de Cooperativas”. Otra reforma entró en vigencia el 1º.ene.2020 con la Ley 6380/2019“De modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional”. Unifica el Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios – IRACIS, con el Impuesto a la Renta de las Actividades Agropecuarias – IRAGRO en uno solo, el Impuesto a la Renta Empresarial. Crea dos regímenes simplificados para personas físicas de acuerdo a sus ingresos, el Régimen Simple y el Régimen Resimple. Así mismo, se crea el Impuesto a los Dividendos y Utilidades – IDU y el Impuesto a la Renta de No Residentes – INR. A partir de 2022 se incorpora a todos los contribuyentes, en el registro de Libros Electrónicos, creando tres grupos. Comienzan los del grupo 1 con la obligación en feb/2022 hasta el grupo 3 en feb2023. Avanza avanza el plan de la emisión de Facturas Electrónicas con un cronograma de implementación desde el 2022 hasta el 2024, incluyendo a contribuyentes designados por la Administración Tributaria.

AUMENTA NÚMERO DE CONTRIBUYENTES Y RECAUDACIÓN. De acuerdo con datos de la SET, el total de contribuyentes registrados actualmente son 1.406.557, excluyendo los cancelados. Tomando el período del 01/01/2022 al 14/12/2022, la recaudación total asciende a G. 18,6 millones de millones que equivalen a USD 2.916 millones. Las devoluciones acreditadas fueron G. 1.373.300 millones. Las personas físicas activas sumaron 639.625, siendo las bloqueadas 20.676 y con suspensión temporal 637.078, sumando 1.297.379. Las personas jurídicas fueron 66.786, bloqueadas 7.173 y con suspensión temporal 35.219, llegando a 109.178. Es significativa entonces la ampliación del “universo de contribuyentes”. En ene.2003, antes de empezar a ejecutarse esa 2ª reforma, eran apenas 278.000 los contribuyentes. Igualmente significativo es el aumento nominal de la recaudación tributaria que ha crecido sustancialmente: a nov.21 había alcanzado 14,5 millones de millones de guaraníes. Pocas reformas tuvieron el éxito alcanzado con la vigencia de la Ley Nº 2421/04 de Adecuación Fiscal y las posteriores aquí mencionadas, que vinieron a ampliar la entonces vigente Ley 125/91. No es que la reforma tributaria no haya tenido dificultades. Las ha tenido y muchas. Pero indudablemente su efecto, cuando menos por saldos, ha sido positivo.

REDACTORES. Agradecemos el apoyo de Última Hora. Profesionales de RSA escribieron las columnas para la mejor comprensión de la reforma tributaria. Los redactores más asiduos son, junto con el que suscribe esta columna, la Lic. Carmen de Torres, la Lic. Lilian Torres Aguilar y el Abg. Gustavo Servín.

Publicado el viernes 30 de diciembre de 2022 en el diario Última Hora de Asunción, así como en www.rsa.com.py y en redes sociales

Dr. Ricardo Rodríguez Silvero

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